企业履行社会责任的内部控制研究

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1、万方数据谨以此论文献给尊敬的王竹泉教授万方数据企业履行社会责任的内部控制研究学位论文答辩日期：指导教师签字：答辩委员会成员签字：2甏第万方数据企业履行社会责任的内部控制研究独创声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得(洼!翅遨直墓他置墨挂型直咽的!奎拦亘窒≥或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位译文作者签名：嘈暖掬签字日期：加，孑年，，月≯f；日学位论文版权使用

2、授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，并同意以下事项：1、学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。2、学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权清华大学“中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”用于出版和编入CNI(I《中国知识资源总库》，授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：嘈爱苟签字日期：2D，；年，／月≯易日日孓砧0●月【7卜何年1，7●●llI字∽辨m．．

3、J，j师期导日字签万方数据企业履行社会责任的内部控制研究摘要20世纪中期，西方国家的企业经营者由于权力过度集中和过度自利，引发了一系列令人震惊的公害事件。这些事件促使西方国家在20世纪60-70年代爆发了大规模的社会责任运动。各界民众自发要求企业保护自然环境，维护生态平衡，关注劳工权益，后来又延伸到保护消费者权益。西方国家大规模社会责任运动的结果是促成了一系列有关企业履行社会责任的国际标准的制定。2002年2月在纽约召开的世界经济峰会上，36位首席执行官联合呼吁公司履行其社会责任，他们认为公司履行社会责任“并非多此一举”，而是核心业务运作至关重要的一部分。20世纪90年代以来，许多国家

4、发生了大量的企业财务丑闻和经营失败事件，致使投资者、员工以及其他利益相关者遭受了重大损失。为此，美国的coso委员会分别于1992年和2004年先后颁布了《内部控制——整合框架》和《企业风险管理——整合框架》，以期增进企业和其他主体的内部控制和风险管理。改革开放以来，我国从高度集中的计划经济体制向市场经济体制转变，企业也将追逐利润看做自己经营的第一目标，结果许多企业出现了“重大事故”。比如我国煤矿矿难事故频发，2009年的三鹿奶粉事件，2010年富士康公司员工跳楼轻生，2005年松花江水被严重污染等等。我国政府也意识到了在经济发展过程中所出现问题的严重性，财政部受国务院的委托联合五部委

5、于2008年和2010年在借鉴国际先进理念的基础上，分别颁布了《企业内部控制基本规范》和<企业内部控制配套指引》，并将企业履行社会责任明确纳入内部环境建设范畴。由此，我国企业内部控制逐渐由被动控制向主动控制转变。基于以上背景资料，本文从企业的本质分析入手，联系利益相关者理论、经济全球化发展的趋势以及科学发展观的要求，认为企业履行社会责任是参与国际竞争、顺应时代发展的必然选择。然而，受客观情况的不确定性以及时间和智力资源的稀缺性共同影响，人类的行为并不总是理性的。制度经济学告诉我们，人类行为和制度相互影响相互塑造，制度受人类需求影响，反过来又能规范人类行为并扩展人类的有限理性。这为制度的

6、存在提供了理由。我国企业内部控制权威万方数据企业履行社会责任的内部控制研究规范也是在引领企业“先事虑事，先患虑患。”因为内部控制的核心理念是“预防重于发现，发现重于纠正。”现实案例也已充分表明：得控则强，失控则弱，无控则乱。因此，对企业履行社会责任进行内部控制已刻不容缓。基于以上思考，本文认为企业履行社会责任不仅是必要而且是势在必行的。因此，本文将企业履行社会责任提升到内部控制目标的高度，并将企业应履行的社会责任先按照不同的责任客体进行类别划分、再按照约束型与酌量型的不同进行层次划分，这样便于企业识别必须履行的底线责任，同时也便于对外披露社会责任履行报告。另外，本文还结合一些实际案例对

7、企业履行社会责任进行内部控制提出了具体的建议。期望本文对规范企业行为，进而改善会计信息质量，最终推动企业实现长远发展并造福人类的目标尽到微薄之力。关键词：企业；社会责任；内部控制：控制措施万方数据企业履行社会责任的内部控制研究StudyofenterpriSeSfuIfiIingSOCiaIresponsibiIityforinternaIcontroISAbstractMid一20thcentury,businessownel"Sofwest