常用实务举例(行政单位)

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1、常用实务举例收到总会计（结算员）下拨款，应分清资金来源，性质进行会计业务处理：借记“银行存款”，贷记“拨入经费”、“其他收入”及“暂存款”等①、12月收到总会计拨入的政府办公经费2万（预算支出功能科目为行政运行2010301），遗属生活补助500元借：银行存款20500贷：拨入经费——一般公共服务——行政运行（2010301）20500②、12月收到拨入专款20万，用于购买小车，2万元用于房屋维修。支出功能科目为一般行政管理事务（2010302）借：银行存款220000贷：拨入经费——一般公共服务——一般行政管理事务（20103

2、02）220000③、12月收到总会计拨入退耕还林工作经费2万元、粮食直补工作经费1万。借：银行存款30000贷：其他收入——杂项收入——行政运行（2010301）30000④、12月收到县交通局下拨的修路款10万、财政局农业股拨扶贫饮水资金2万。借：银行存款120,000贷：暂存款——XX修路款100,000——XX饮水资金20,000提现及存现①、12月政府出纳开具支票提取现金5万借：现金50000贷：银行存款50000②、将现金2000元存入银行借：银行存款2000贷：现金2000往来核算①、12月政府干部王明出差借支差旅

3、费2000元，出纳开具一份2000元支票。借：暂付款——王明2000贷：银行存款2000王明出差回来报销差旅费1500元，交回多余现金500元。借：经费支出——基本支出——差旅费（2010301）1500现金500贷：暂付款——王明2000注：差旅费的管理请大家参阅桑财[2011]10号《桑植县财政局关于印发《桑植县行政事业单位差旅费管理办法》的通知》。②、12月收到县交通局下拨的修路款10万、财政局农业股拨扶贫饮水资金2万。借：银行存款120,000贷：暂存款——XX修路款100,000——XX饮水资金20,000开支票支交通

4、下拨修路款10万，农业股扶贫饮水资金2万。借：暂存款——XX修路款100,000——XX饮水资金20,000贷：银行存款120,000各项支出①、12月X日，乡政府购买纸、笔等办公用品1000元，用现金支付。借：经费支出——基本支出——办公费（2010301）1000贷：现金1000②、12月X日，政府维修房屋，按合同规定支付维修费2万元，开具一份普通支票。借：经费支出——项目支出——维修费（2010302）20000贷：银行存款20000③、12月X日，政府用上级拨入专款20万，购买一辆小车。借：经费支出——项目支出——其他资

5、本性支出——公务用车购置（2010302）200000贷：银行存款200000同时借：固定资产200000贷：固定基金200000④、12月，政府干部李林报销招待费3500元，付现金2000元，欠其1500元（出纳开具欠条）。借：经费支出——基本支出——招待费（2010301）3500贷：现金2000暂存款——李林1500工资统发①、12月X日，县工资统发中心发放表册，财政所五人职务工资小计1950元、级别工资3001元、艰苦边远地区津贴335元、少数民族补贴100元、地方性津贴补贴2000元，合计7386元。退休一人，退休费1

6、615元，其中基本退休费1131元、退苦边远地区津贴64元、少数民族地区津贴20元、地方津补贴400元。工资统发中心代扣代缴住房公积金1286元。借：经费支出——基本支出——基本工资（2010601）4951（职务工资+级别工资）——津贴补贴（2010601）2435——退休费（2080504）1615（含基本退休费和各项津贴补贴）贷：应付工资（离退休费）——在职5386——退休1215应付地方（部门）津补贴——在职2000——退休400同时，借：应付工资（离退休费）——在职5386——退休1215应付地方（部门）津补贴——在

7、职2000——退休400贷：拨入经费——一般公共服务——行政运行（财政2010601）7386——社会保障和就业——其它行政事业单位离退休（2080599）1615代扣代缴住房公积金处理：借：暂存款——住房公积金1286贷：暂存款——住房公积金1286注：其他工资统发表册，请参照年初上报预算的工资花名册（若年中有人员变动的，还需结合人员的变动情况），进行支出功能科目的归集：人大事务——行政运行（2010101），政府办公厅（室）及相关机构事务——行政运行（2010301），财政事务——行政运行（2010601），人口与计划生育事

8、务支出（2011299），群众团体事务——行政运行（2012901），党委办公厅（室）及相关机构事务支出——行政运行（2013101），群众文化（2070109），广播（2070404），未归口管理的行政单位离退休（2080504），行政事业单位离退休支出（20