国企内部控制问题分析及对策

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1、国企内部控制问题分析及对策摘要：电力作为国家不可或缺的基础性产业之一，在国民经济中有着举足轻重的地位，影响着整个经济的发展；电力企业不仅在我国经济发展中发挥着重要作用，而且关系着国计民生，担当了对全民生产、学习和生活提供电力供给与优质服务的重要使命。对电力公司而言，除了做好本职工作外，还需要加强自身的管理，加强自身的管理又离不开公司内部控制建设。国家每年又投入大量资金建设电力设施，鉴于电力公司具有投资大、设施分散、资金密集的特点，如果公司管理松散、内部管理混乱，不仅浪费资金，还容易出现贪污受贿现象，损害群众利益。因此，电力企业要重视内部控制体

2、系的实施和建设，为以后的稳定发展做好保障工作。关键词：内部控制；控制环境；风险评估1COSO内部控制框架五要素1、控制环境。内部审计师协会把控制环境的定义规定为“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动。”控制环境不仅提供组织结构和管理规则，而且是其他内部控制组成元素的根基。管理层的理念和管理效率，员工的道德价值观、胜任能力等都是环境因素的组成部分。控制环境不但可以为内部控制的其他方面提供框架，也能展现出一个公司的企业文化和道德观念。2、风险评估。风险评估的前提条件是设立目标，只有先确立了目标，管理层才能针对影响目标达成的各种

3、不确定因素来确定风险并采取必要的行动来管理风险。风险评估可以使管理者了解潜在事项如何影响公司目标的实现，管理者应立足于公司战略目标，从两个方面来进行风险评估―风险发生的的可能性和影响。风险评估程序也应对不可控制风险和可控制风险区别对待，由管理层决定是否承受可控制风险，并想办法降低该类风险；决定是否部分或者完全退出该项目，以达到规避风险的目的。3、控制活动。控制活动是确保管理层的指令是否得以执行、根据公司目标来处理风险的行动是否实施。控制活动是一些政策和措施，来保证管理层的指令得以执行。在公司内部各层都存在控制活动：组织控制、会计审核、职责划分

4、、人员监督、管理控制等。它通常包括两个要素：确定应该做什么和影响该行为的程序。由于组织性质、规模和组织结构不同，控制也不同。4、信息和沟通。信息与沟通机制是公司内部控制的重要内容，它指在职责范围内，在时间允许的情况下获得公司经营活动的效率和效果、对法律法规的遵守情况等相关信息的有效程序和系统，能客观、及时、全面的搜集公司生产运营和业务管理中的信息，并将这些数据信息通过适当手段在各个下属单位、各部门、各员工间及时传递，有效沟通。信息系统不仅处理内部资料，而且还处理形成企业决策和外部报告所必须的外部事件信息。5、监督。监督是一系列旨在评估内部控制

5、系统的充分性及表现情况的程序。内部控制系统必须接受监督，它作为内部控制的要素之一，与企业的内审部门相关联。对内部控制进行检查可以评估内部控制是否需要改进，因此即使公司已经建立了非常完善的内部控制系统，但是仍然需要对该系统进行监督检查。G省电力公司现状分析主要采用调查问卷方式，依据COSO内部控制框架五要素对公司内部管理控制进行全方位的调查。通过调查结果来判断公司内控观念是否重视，内控制度是否合理，内控执行是否到位等情况，再根据薄弱环节来确定应改进的内容。内部控制调查的主要内容包括：公司环境、员工素质和专业水平、组织状况、经营目标、信息沟通渠道

6、、内审部门监督等。内部控制的分析标准如下：一般指在重要领域内，公司已建立基本的内部控制制度，但未能充分执行。薄弱指在重要领域内，公司内部控制存在明显缺陷。2G省电力公司内控存在的问题1、内部环境难以满足现代管理需求虽然国家电网公司通过一系列文案来强调内部控制，但对下属公司内部控制的关注度不高，范围不全，在调查过程中管理层理念这项在25分标准值里占4/5。G省现阶段执行的是通用的内控制度，公司管理层对风险内控核心含义理解不到位，仅仅停留在分离不相容岗位、加强财务核算为目标的局部控制，没有树立适应企业自身和社会环境的长远目标和全局内控观念。内部控

7、制制度是由人来确定和执行，优秀的员工和领导层有助于公司内部控制的建立和实施。该公司缺乏专业性技术人才，组织培训计划不完善，一些培训措施未能达到对岗位的要求；管理层人才稀少，易导致独断决策；员工素质偏低、专业知识过于陈旧，缺乏胜任岗位的能力；各岗位工作分工不明，也没有配备专门负责内控的岗位，主要是由各部门兼岗人员参与内控建设等，这些都使该公司很难保证实施内部控制建设过程的质量和效果，也不能在不断变化的市场环境中适应市场要求。2、风险意识薄弱，无风险评估标准G省电力公司在将风险评估概念、目标、范围传达给员工并落实关键绩效方面效果一般，一些关键指标

8、并未达到，也存在传达信息不够清楚的问题，在30分的标准值中有21分。该公司也未建立风险预警系统，仅停留在传统的依靠公司各级管理者经验上来识别影响公司目标实现的内外部