中国国内会计师事务所执业质量控制研究

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1、分类号：F224密级：⑥硕士单位代码：10422学号：2010222262厶雾办孑ThesisforMasterDegree(专业学位)论文题目：中国国内会计师事务所执业质量控制研究StudyonqualitycontrolofdomesticcertifiedpublicaccountantsinChina杨军管理学院工商管理刘洪渭教授2013年09月15日名位称师姓单名教导者养业导作培专指合原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经

2、发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：奎嚣匪日期：』l主垒逵旦I目关于学位论文使用授权的声明本人同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的印刷件和电子版，允许论文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。(保密论文在解密后应遵守此规定)论文作者签名：导师签名：山东大学硕士学位论文目录中文摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1ABSTRAClI⋯

3、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2第1章引言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．11．1研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．1．1行业背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．1．2经济背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11．2文献综述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．21．3研究内容方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31．3．1研究内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31．3．2研究方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯41．4研究创新⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．51．5论文基本框架⋯⋯⋯⋯

4、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯5第2章会计师事务所执业质量控制理论概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．72．1会计事务所执业质量控制的理论基础⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．72．1．1风险及风险管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯72．1．2风险管理过程及方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．82．2会计事务所执业质量控制的具体内容⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．9第3章会计师事务所执业控制现状及原因分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．113．1中国会计师事务所执业质量控制的发展历史⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1l3．2会计事务所执业质量控制现状⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2．1执业质量控制现状⋯⋯⋯

5、⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．2．2会计师事务所执业质量控制存在的问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯123．3会计事务所执业质量控制案例分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．133．3．1深圳鹏城事务所审计报告严重失实案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．133．3．2信永中和事务所虚假陈述赔偿纠纷案⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．133．4会计事务所执业质量控制问题的成因⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯153．4．1审计程序的设计和实施不到位⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．15山东大学硕士学位论文3．4．2会计师事务所与被审计单位之间的关系扭曲⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．163．4．3来自市场和经营的双重压力⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

6、⋯⋯⋯．163．4．4审计执业环境的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．183．4．5监控不到位的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯2l3．4．6不健康企业文化的影响⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．21第4章会计事务所执业质量控制体系的设计⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．234．1会计师事务所内部执业质量控制体系的建设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯234．1．1审计执业人员的选聘⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．234．1．2审计团队的后续教育培训⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯244．1．3进行加强客户管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．264．1．4会计师事务所的党建工作⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、⋯⋯．274．2外部监管⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯274．2．1建立健全的行业质量控制体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯274．2．2社会监管⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯284．3风险控制管理体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．284．3．1独立性原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯284．3．2选择性原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．294．3．3复核性原则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．304．4信息化建设体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯304．5健康的会计师事务所文化体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯31第5章执业质量控制体系

8、运行的保障措施⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．325．1加强法律法规建设⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．325．2加强政府监管和加大处罚力度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯