基于公司治理我国上市公司内部控制问题的研究

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1、武汉科技大学硕士学位论文第1页摘要内部控制是企业为了实现既定目标而建立的由企业董事会、监事会、管理层和全体员工共同实施的各种控制手段、程序、方法的控制机制。公司治理是为了使股东、董事、监事和管理层之间的权责利能够合理分配，并且各个利益群体之间能够相互制衡的一种制度安排，两者关系密切。完善的公司治理和有效的内部控制是提高公司经营效率、保护利益相关者权益的重要途径。论文采用理论分析和实证研究相结合的研究方法，从公司治理的角度来研究影响内部控制的因素。首先介绍了国内外学术界对公司治理和内部控制相关理论的研究现状，通过对相关理论的

2、研究，分析了公司治理和内部控制的关系。其次，从理论上分析了公司治理的各个组成部分对内部控制的影响机理。接着，以我国2009年和2010年制造业上市公司的数据为样本，实证检验公司治理结构对内部控制的影响。通过分析发现前三大股东持股比例与内部控制效率正相关；董事会和监事会对内部控制制度的构建起着重要的作用，而独立董事比例和监事会规模与内部控制表现出不相关关系，表明独立董事制度与监事会没有有效发挥其监督作用。基于上述结论，本文认为应该从董事会、监事会以及激励层面完善内部控制。关键词：公司治理内部控制董事会第1I页武汉科技大学硕士

3、学位论文AbstractInternalcontrolisestablishedinordertoachieveobjectivesestablishedbythecompanyboardofdirectors，managementandallemployeesintheimplementationofvariouscontrolmethods，procedures，methodsofcontrolmechanisms．Corporategovernanceistoenabletheshareholders，directo

4、rs，supervisorsandmanagementresponsibilitiesbetweenthedistributionofprofitstoareasonable，andbetweenthevariousinterestgroupsinasystemofchecksandbalancescanbearranged，thetwo8recloselyrelated．Soundcorporategovernanceandeffectiveinternalcontrolistoimprovecompanyefficie

5、ncy,protecttheinterestsofstakeholdersinanimportantway．PaperUSestheoreticalanalysisandempiricalresearchcombiningresearchmethods，studiestheimpactofinternalcontrolfactorsfromtheperspectiveofcorporategovernance．Firstpaperintroducesdomesticandforei盟academiaoncorporateg

6、overnanceandinternalcontrolrelatedtheoriesresearch,andthenanalysisofcorporategovernanceandinternalcontroloftherelationshipthroughtherelevanttheoryresearch．Secondly,fromthetheoreticalpaperanalysisthevariouscomponentsofcorporategovernanceimpactontheinternalcontrolme

7、chanism．Then,in2009and2010China'slistedcompaniesinthemanufacturingsectordataforthesample,empiricaltestofcorporategovernancestructureoftheimpactofinternalcontr01．neanalysisrevealedthattheproportionofthethreelargestshareholdersisassociatedwiththeefficiencyofinternal

8、controls；boardandSupervisoryBoardfortheconstructionoftheinternalcontrolsystemplaysanimportantrole,whiletheproportionofindependentdirectorsandthesupervis