中国商业银行内部控制系统研究

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1、学校代码：10036捌矽手芗亏f节贸易声学UniversityofInternationalBusinessandEconomics工商管理硕士专业学位论文中国商业银行内部控制系统研究培养单位：国际商学院专业名称：工商管理硕士研究方向：财会与金融作者：刘家梅指导教师：浦军论文日期：二。一三年五月ThestudyofChinesecommercialbanks’internalcontrolsystemIl学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过

2、的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：衣燃III知f参年嘲一日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将

3、学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：导师签名：＼幽蜘IV洲专年丁月却日力，弓年j月乃Et摘要金融业是国民经济的命脉，也是现代社会经济的核心。自从二十世纪八十年代以来，由于金融全球化、经济一体化的进程迅猛发展，金融创新层出不穷，带动了世界各国金融业的高歌猛进。金融业从来没有像现在这样对于一国乃至整个世界经济、政治和社会产生如此深远且重要的影响。然而迅速扩张的金融业就像是一柄双刃剑，给人民带来便利和利益的同时，也使几乎世界上每一个国家的人民都深刻地感受到了金融危机尤其是银行业危机带来的巨大损失和苦痛。本文主要研究的是中国商业银行

4、的内部控制问题，通过描述和分析中国的商业银行内部控制系统的种种缺陷和不完善，对其产生的原因进行探究和阐述，并且有针对性地提出政策建议，以完善中国商业银行内部控制的建设。本文以中国商业银行内部控制的建设为主要研究目标，首先详尽系统地回顾了内部控制理论和西方发达国家的商业银行内部控制理论，然后梳理出适用于中国商业银行内部控制系统建设的理论特征和趋势，结合中国商业银行业的发展历程和面对的现实特点，指出了目前在银行业内建设内部控制系统的种种缺陷和漏洞，分析其产生的原因和主要表现形式，即对内部控制含义的错误理解、缺乏对战略目标的准确定义、不明确的经营方针、混乱的内部管理机制、模糊的组织

5、结构、风险防范意识淡薄以及忽视对信息的安全与保护，并提出相关的整改措旌。根据中国商业银行业面临的现实条件，制定的内部控制体系的总体设计方法和设计规则若要有效发挥作用，主要依赖于与内部控制系统相匹配的良好的外部制度环境基础。目前构建商业银行的内部控制环境，不仅需要从银行内部着手努力，也需要金融监管机构的指导与配合。内部监控与外部切入相结合相协调，才能从根本上解决困扰内部控制系统良好运作的一系列深层次原因。立足于中国商业银行自身发展的特点和相关的形势制约，本文提出了内部控制系统的建设应当从组织体系的健全、文化制度的建立和内外监督的协调三个方面着手，对内部控制系统的制度性基础进行改

6、造，以此为中国商业银行建设完善有效的内部控制系统提供强有力的支撑。关键词：商业银行；内部控制；金融风险VABSTRACTFinancialindustry,thecoreofmodemsocialeconomy,maintainsthelifelineofnationaleconomy．Duetotherapiddevelopmentoffinancialglobalizationandeconomicintegration，financialinnovationshaveemergedinendlesslyandpromotedtheall—roundprogressoft

7、heworldfinancialindustry．Financialindustryneverhadsuchprofoundandimportantimpactoneconomic，politicalorsocialconditionsofacountryoreventhewholeworld．However,therapidexpansionoffinancialindustryisdouble-edged．Ithasbroughtgreatconvenienceandbenefitedthemass