保险公司预警指标体系的建立与偿付能力指标的量化

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1、刘连生(广州金融高等专科学校广州510521)摘要:偿付能力的监管是保险监管的一项重要的内容,它涉及到保险公司经营的财务稳定确保被保险人利益以及保险业生存的尖键问题。加强偿付能力的监管，既可以保证保险公司经营的稳定，又可以在保证有足够偿付能力的前提下，充分运用保险基金，以增强保险公司的实力©本文就如何加强保险偿付能力的监管问题提出世己的一些粗浅见解。矢键词:偿付能力;预警指标;实际资产;实际负债；中图分类号:F840.31文献标识码:A文章编号:1005-1007(2001)12・0015・03Abstract:Th

2、eSupervisionofrepayablecapabilityisoneoftheimportantcontentsininsurancesipervision.Itdealswiththestablefinanceoftheinsuranceconpanyandisthecrucialissuetoensurethebeneficiariesinterestandthesurzvivaloftheinsuranceindustry・Enforcingtherepayablecapabilitycannotonl

3、yguaranteethestableoperationoftheinsureaneecompany,butensurethesufficientrepayablecapabilityandexertafullroleoftheinsurancefundstoincreasetheii2surancecompany*sactualstrengthaswell.Theauthorbringsforwardsomepreliminaryideasasforhowtostrengthentheinsurancecompan

4、y*srepayablecapability.KeyWords:RepayableCapability;Pre・warningIndex;RealAssets;RealLiabilities15W,就应该预警。在此应特别注意以下几个问题：首先，应收保费应以真正的权责发生制为基础，并按《保险法》矢于保险合同成立和生效的有矢规定予以统计,防止虚假保费的产生。呆账应严格按规定提取准备金和核销。其次，未决赔款准备金和总准备金应严格按照《保险法》的要求计提，同吋已发生未报案准备金应予以提取（如按未决赔款10%计），未了责任准备

5、金应按保险期限的长短严格按二十四分法的原则计提（水险和以损失发生为索赔基础的责任险等长期性业务应单独另行考虑），以防按50%计提产生的严重误差。第三,应分开计算承保当年业务的赔付率（已决加未决）和会计年度的赔付率（已决和未决），真实览反映承保业务质量的变化趋势，以便于预警。第四，应将承保利润和投资利润分开测算，有利于以后保险资金运用限制放开后投资收益过大时对承保潜在风险问题的掩盖，同时也有利于防止承保利润和投资利润各自发生异常变动而加在一起变化不大时对问题实质的掩盖。（二）认可净利资产指标为了真实淮确审慎地判断保险公

6、司的偿付能力，保险监管机构对保险公司的资产评估和认可应遵循以下两个基本原则。一是认可资产的评估按市场价格（市值）进行,以市值为评估标准;二是其认可比例，则应降低其认可程度,超过一倍以上两倍以内，其超出部分，按认可标准的50%计算资产价值;如超过两倍以上，其超出部分为不认可资产。表1资产成份认可程度表（％）现金100质押贷款70银行存款保单质押贷款90国有商业银行存款90贷款呆账准备金100其他银行存款80投资非银行金融机构存款70股票80应收保费80债券应收利息70国债95应收分保贷款90中央企业债券90其他应收款7

7、0地方企业债券60坏账准备10()房地产70预付赔款10()股权投资物料用品0有盈利能力80低值易耗品0第一年亏损50拆出帘金80连续两年亏损0贷款其他50信用贷款0投资风险准备金100担保贷款存出保证金100有金融机构担保的贷款80存出分保准备金100AAA级企业担保80房屋70AA级企业担保70职工宿舍0AA级以下企业担保60在建工稈60抵押贷款无形汾产0有价证券抵押90涕延资产0不动产抵押80待处理资产损益0会带来巨大的震动。缺乏有效的监管背景下的非主营业务尤其是高风险业务多为非常规业务，它们既易被人忽视，又易

8、导致灭顶之灾。（四）保险财务稳定系数指标理论界习惯用净保险费总额P的均方差。与P之比K来作为保险财务稳定性系数。即:K*。为保险赔偿基金（或纯保险费）的均方差;P为呆险赔偿基金（或纯保险费）。或K=（a/nq（l・q））Xaxixj）;a为每件保险标的的保险金额；n为保险标的件数（指危险单［立）；q为损失概率（或纯费率）；人是影响和决定企业偿付