关于税金核算的会计分录

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1、关于税金核算的会计分录  一.增值税的核算1.购入原材料.商品或办公用品等并且取得增值税专用发票  2.工程领用非正常损失等发生不得抵扣进项税额  借:原材料(库存商品异或管理费用等)                借:在建工程(待处理财产损益.工程物资等)  借:应交税金-应交增值税(进项税额)                贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)  贷:现金(银行存款或应付账款.实收资本)3.本月上交本月应交增值税  4.月末将本月应交未交或多交的增值税进行结转  借:应交税金-已交税金    借:应交税金-应交增值税

2、(转出未交增值税)借:应交税金-未交增值税  贷:银行存款(或现金)    贷:应交税金-未交增值税          贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)5.次月上交上月应交增值税            6.实行"免.抵.退"办法的当期出口物资不予免税.抵扣和退税的税额  借:应交税金-未交增值税                借:主营业务成本  贷:银行存款(或现金)                  贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)7.按规定计算应予抵扣的税额                8.按规定应予退回的税款  借

3、:应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  借:应收补贴款  贷:应交税金-应交增值税(出口退税)              贷:应交税金-应交增值税(出口退税)9.收到退回的税款  借:银行存款  贷:应收补贴款二.消费税的核算1.销售需要交消费税的物资时              2.以生产的商品作为股权投资.在建工程.非生产机构等  借:主营业务税金及附加                  借:长期股权投资(固定资产.在建工程或营业处支出)  贷:应交税金-应交消费税                  贷:应交税金-应交消费

4、税3.随同商品出售但单独计价.逾期没收包装物押金.  4.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交的  借:其他业务支出                      借:应收账款(或银行存款)  贷:应交税金-应交消费税                  贷:应交税金-应交消费税  5.委托加工物资收回后,直接用于销售的.        6.委托加工物资收回后,用于连续生产应税消费品的,准予抵扣.  借:委托加工物资                      借:委托加工物资  贷:应付账款(或银行存款)                

5、借:应交税金-应交消费税                                    贷:应付账款(或银行存款)7.交纳消费税时  借:应交税金-应交消费税  贷:银行存款三.营业税的核算1.按其营业额及规定的税率,计算应交营业税.      2.销售不动产,应交营业税.  借:主营业务税金及附加                  借:固定资产清理(房地产开发企业计入主营业务税金及附加)  贷:应交税金-应交营业税                  贷:应交税金-应交营业税3.交纳时  借:应交税金-应交营业税  贷:银行存款四.

6、资源税的核算1.销售物资应交资源税时                2.自产自用的物资应交纳资源税时  借:主营业务税金及附加                  借:生产成本    贷:应交税金-应交资源税                贷:应交税金-应交资源税  3.收购未税矿产品,按代扣代交的资源税        4.外购液体盐加工固体盐,购入液体盐允许抵扣的资源税  借:物资采购                        借:应交税金-应交资源税  贷:应交税金-应交资源税                借:原材料(进价减去抵扣资

7、源税的金额)          贷:银行存款                          贷:应付账款(或银行存款)5.交纳时  借:应交税金-应交资源税  贷:银行存款五.企业所得税的核算1.采用应付税款法核算的企业,计算当期应交的所得税时  2.采用纳税影响会计法核算企业,计算时间性差异影响金额  借:所得税                          借:所得税  借:递延税款  贷:应交税金-应交所得税                  贷:应交税金-应交所得税或贷记递延税款3.交纳时                  

8、          4.期末结转所得税科目  借:  应交税金-应交所得税                  借:本年利润    贷:银行存款