企业管理知识企业财务管理精选

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1、第七章　企业财务管理本章思维导图本章出题情况本章知识点很多，出题概率很大，出题较密集，属于全书中分值最多的章节，一定会出大题的章节，在所有分值中计算题的比例很大，复习时，一定要对知识有深入的理解，记住所有的计算公式，会熟练的计算，要通过多做练习的方式，加深对知识内容的掌握。第一节　财务管理概述一、了解财务管理的任务　　二、熟悉财务管理的内容　　三、了解财务管理的职能一、财务管理的任务（了解）（1）合理安排财务收支，使企业保持较强的支付能力和偿债能力。　　（2）以较低的资金成本和较小的筹资风险，为企业发展筹集到所需要的资金。　　（3）合理运用资金，选择最佳的资金投向，加速资金

2、周转，不断提高资金的利用效果，以尽可第67页能少的资金投入，取得尽可能大的经营成果。　　（4）合理确定利润分配比例和分配形式，提高企业的盈利能力，提升企业的整体价值。二、财务管理的内容（熟悉）　　财务管理的主要内容是进行投资决策、筹资决策和股利决策。　　（一）投资管理　　投资是指企业投入资金，以期在未来获取收益的一种行为。l对外投资是指购买其他企业的股票和债券、购买政府债券、金融债券，以及直接对其他企业的投资等；l对内投资是指企业内部购置长期资产的投资，包括固定资产、无形资产等。企业的投资按不同的标准可以分为以下类型：★1直接投资直接投资是指把资金直接投放于生产经营性资产，

3、以便获取利润的投资。例如，开办工厂或商店，购置设备等。间接投资间接投资又称证券投资，是指把资金投放于证券等金融性资产，以便取得股利或利息收入的投资。2长期投资长期投资是指一年以后才能收回的投资，包括对厂房、机器设备等固定资产的投资，以及购买股票和长期债券等。短期投资短期投资又称为流动资产投资，是指能够或准备在一年内收回的投资，例如对应收账款、存货、短期有价证券等投资。　（二）筹资管理　　筹资是指企业根据生产经营活动对资金的需要量，采用适当的方式获取资金的行为。企业的资金来源，按不同标志可以分为以下类别：★　　1.权益资金和借入资金权益资金也称权益资本，是指企业投资者提供的资

4、金，它没有固定的偿还期限，筹资风险小，但期望的报酬率较高。借入资金指债权人资金，它需要按期归还，并支付固定的利息，有一定的风险，但低于权益资金。资本结构，主要就是指权益资金与借入资金的比例关系2.长期资金和短期资金l长期资金是指企业可长期使用的资金，主要来自权益资金和长期负债、长期借款。l短期资金主要来自银行短期借款和商业信用。　（三）股利分配　　股利决策就是制定企业的股利分配政策，确定企业的净利润中有多少作为股利发给股东，有多少留在企业用作再投资。三、财务管理的职能　　主要有以下三种职能：　　1.财务决策职能第67页　　2.财务计划职能　　3.财务控制职能：财务控制的方式

5、主要有：（1）防护性控制，即在财务活动发生之前，通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度，保证财务目标的实现；（2）前馈性控制，即采用科学的方法，对财务运行系统进行监督，预测可能出现的偏差，以便及时采取措施，消除偏差；（3）反馈性控制，即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量，及时发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，并采取纠正措施消除差异，或避免以后出现类似的问题。反馈性控制是在财务管理中最常用的方法。第二节　财务报表与财务报表分析※（有计算题，有综合题）一、熟悉企业财务报表体系及内容　　二、掌握财务报表分析目的和方法　　三、掌握基本的财务比率指标

6、※　　四、掌握财务报表分析实例　　一、企业财务报表体系及内容　　我国会计准则规定，企业对外报送的会计报表中，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益增减变动表。这四张报表所反映有不同。l资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，可以了解企业资产、负债、所有者权益的内容和结构。l利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表，通过利润表，可以了解企业利润的实现情况和利润结构，考核经营者的业绩。l现金流量表是反映企业在一定时期内资金流动情况的报表，通过现金流量表.可以了解企业现金的收入和支出，分析企业资金的使用情况。l所有者权益变动表，是反映企业在一定时期内所有者

7、权益各组成项目增减变动情况的报表。该报表是对资产负债表和利润表的补充说明，它既反映了所有者权益增减变动的原因和结果，又反映了除经营活动外的其他因素对净利润的影响。会计报表按编制时间不同，可以分为年度报表（简称年报）、半年度报表、季度报表（简称季报）和月度报表（简称月报），我国会计准则规定，资产负债表、利润表为月度报表，现金流量表、所有者权益变动表可以按月编制，也可以按年编制。（一）资产负债表　　1.资产负债表的概念　　资产负债表是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。资产负债表是静态报表，表中的