基于控制视角信托公司内部控制要素的研究论文

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1、东平大学学位论文原创性声明东华大学学位论文原创性声明本人郑重声明：我恪守学术道德，崇尚严谨学风。所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中己明确注明和引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品及成果的内容。论文为本人亲自撰写，我对所写的内容负责，并完全意识到本声明的法律结果由本人承担。日期：>0啤^月…日东华大学学位论文版权使用授权书东华大学学位论文版权使用授权书学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阋或借阅。

2、本人授权东华大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以釆用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。保密口，在—年解密后适用本版权书。本学位论文属于不保密‘日期年1月…日日期：年月日摘要基于控制视角的信托公司內部控制要素研究摘要内部控制是我国管理和财务理论界和实务界近年来讨论比较多的一个课题，无论是银监会、证监会、保监会、财政部等政府部门还是注册会计师、审计师行业协会以及企业的管理者，都把希望投向了内部控制个尚没有得到深入研宄的课题。各方都在努力为我国的企业制定内部控制的规则，但到目前对于我国信托公司的内部控制还很少有系统性

3、的研究，尤其是通过一些定量分析手段开展的研宄。在国际上，尤其以美国为代表的西方发达国家在长期的企业内部控制管理实践中，总结中一套完整、系统的内部控制理论和实践做法，对于国际上的大型商业银行、投资银行、基金公司和非银行金融机构都在接受COSO报告的基础上，根据行业特点形成了企业经营的风险管理体系，并随着计量经济学的不断发展，运用风险管理模型和技术也日渐成熟。这都为本人研宄信托公司的内部控制系统带来了理论和实践基础。信托公司是基于受益人和委托人的信任，进行代客理财的资产管理类的金融机构，为确保实现其经营目标，信托公司必须有效地运行内部控制系统。由于信托公司是有

4、别于一般工商企业的非银行金融机构，其内部控制系统有着自己的特殊性，它必须设置比一般工商企业更完整、更有效、更庞大的内部控制系统。I摘要信托公司在资本市场和货币市场中通过开展本源业务所扮演的角色和所具有的作用，决定了有关信托公司的研宄命题具有较强的针对性和现实价值，实践中提升信托公司的内部控制也需要依托理论研究成果。长期以来内部控制是我国信托业发展的瓶颈，国内理论界还没有深刻认识到信托公司内部控制的重要性，直接针对信托公司内部控制展幵系统研宄还很少。同时，国内研宄比较分散，呈现只重局部、忽视整体的特点，对于信托公司内部控制这种具有内在系统性的系统金融工程来说

5、，仅针对内部控制的定性研究是不够的，还需要基于内部控制系统进行数量模型的整体研宄。信托公司的内部控制是一个由控制环境、控制目标、风险识别和评估、控制活动、信息和沟通，以及监督等六大控制要素组成的幵放系统。在控制视角下，信托公司内部控制的有效与否取决于其各控制要素之间相互影响、相互作用。本文在现有研宄成果的基础上，综合系统论、控制论、信息论以及金融学等相关理论，围绕信托公司内部控制这个研宄主题，侧重于以下几方面做深入探讨：(1)尝试基于控制视角研宄信托公司内部控制要素的内在系统关联性，进行了初步的综合研究，提出了信托公司内部控制研究的新视角，为信托公司内部控

6、制研究的发展引入了新的理论路径。(2)尝试构建信托公司内部控制系统综合控制模型。本文抓住信托公司内部控制的控制要素内在关系，研宄了信托公司内部控制系统的控制环境、控制目标、风险识别和评估、控制活动、信息和沟通，以及监督等六大控制要素，阐明了信托公司内部控制要素的系统控制II摘要本质。在此基础上构建了信托公司内部控制系统综合控制模型。为综合控制信托公司内部控制的影响因素总体作用效果提供了一种可兹借鉴的工具。(3)尝试揭示信托公司内部控制要素的控制本质。在深入分析内部控制的系统控制基础上，运用模糊模式识别方法将综合评价结果与标准等级进行比较，建立划分信托公司内

7、部控制系统状态等级的等级识别模型。通过灰色关联分析的方法将综合评价结果与理论最优信托公司内部控制系统进行关联性分析，建立评价信托公司内部控制系统分析模型，是对信托公司内部控制系统的综合研宄，为信托公司内部控制研究提供新的分析框架。关键词：内部控制，控制要素，信托公司，模糊评价IIIABSTRACTRESEARCHONMAJORELEMENTSOFINTERNALCONTROLINTRUSTCOMPANIESBASEDONCYBERNETICSABSTRACTInrecentyears,internalcontrolhasbeendiscussedasa

8、nissuemanytimesbetweenManagementa