从西方内部控制理论看我国商业银行的内部控制制度及其建设

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1、东北财经大学硕士学位论文从西方内部控制理论看我国商业银行的内部控制制度及其建设姓名：周阳申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：李秉祥2002.12.1内骞攘要篁皇皇曼黛蔓詈崔皇皇鼍赠曼寡冀皇鲁量邕舅詈_—I——————————————————————一IIIIIIII鼍内容接要银行业蹩我国经济改革特剐楚金融改革中难度最大、闻题最多的部门，本文试图从内部控涮的角度探索银行改革的途径，试圈透过对西方内部控锎瑾论的考察和借箍来探讨如何加强我国裔韭锻行的内部撩翻蒲l度，祆丽改遴镶行静内部管瓒、提高银行莳鼗务矮量程竞争能力。体文包括两大部分：第一

2、部分，详纲雨企瑟静叙述了秀方内部控翻理论，耨嬲分褥了巴塞尔委爱会所掇出豹内部控翩摹本框架。第二部分，对悉嚣方蠢救银行熬内部控捌系统分柝了我国囊韭锻行在控制环境、甄险评藩、按裁添动、信息传递、蠹郯审计五个方瑟瓣缺陷及其原因，井提癌了稳关熬菠遴建议。认识阀鼷是解决闫联豹第一步。本文羞燕分据7我躅亵娃银行内控豹翘题艇褒，提出了探讨搜质豹建议，至予这些建议是否寞豹挠够艇决闯题、拢够对解决闫题有多少帮助还要看实践鲍终果。j卢～关键词：银行改蔓、风险评估、lABSTRACTThebankingindustryisasectionthathasgrea

3、testdifficultiesandmostproblemsintheeconomyreformationespeciallyinthefinancereformation．Thispaper,inordertOimprovetheinternalcontrolofbankingandtOenhancethebusinessqualitiesandmarketcompetenceofthebankingindustry,attemptstofindawayofresolutionfromtheaspectoftheinternalcon

4、trol，aimingatdiscussinghowtostrengthentheintemalcontrolofourbankingindustrybywayoflookingintoandmakingreferencetotheinternalcontroltheoryinthewesterncountries．Tiffspaperconsistsoftwoparts：Thefirstpanpresentstheinternalcontroltheory稍tlldetailsandbroadness．especiallyanalyzi

5、ngtheframeworkofinternalcontrolprovidedbyBaselCommittee．Thesecondpan，incomparisonwiththewestbankingsystem，investigatesthedefectsoftheintemalcontrolofourbankingsystemfromfivefactors：controlculture，riskassessment,controlactivities，informationtransference，intemalauditprogram

6、s．Thispartalsogivessomerelevantproposalsofimprovement．Knowingtheproblemisthefirststepofsolvingtheproblems．Withrespecttotheinvestigationsofthewestintemalcontroltheory,thispaperhasemphasisontheinternalproblemsofOurbankingindustry．Andalltheproposalsinthispaperisdeteetive．Whe

7、therthefeasibilitiesandusefulnessofthoseproposalsdependsontheverific撕onofthepractice．KeyWords：TheReformationofBankingIndustryTheManagementofBankingInternalConlTolControlCulture魁skAssessmentControlActivitiesInformationTransferenceIntemalAuditPrograms第一肇西方内部控鞘理论的形成鞫发展l!____

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9、s※__Ii_l—_-l_____l__在众融改革的过程中，银行业的改革及其市场化在思路和步SI上相对迟疑和踌躇。改革拜放以来，银行娩实鞒上就像其德国有企韭一样只是迸彳亍放权让剥，放