浅谈我国企业内部控制现状

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1、浅谈我国企业内部控制现状【摘要】一个企业内部控制的好坏决定着一个企业的发展状况。然而，从目前我国企业的内部控制体系及内部控制现状来看，存在许多问题，情况不容乐观。本文对我国企业内部控制存在的一些问题进行了分析，并提出了相应对策。【关键词】企业；内部控制；对策现代企业如果想要实现经营目标，获得长远发展，必须要有一个行之有效的内部控制制度。从以前的美国安然事件、法国兴业银行倒闭等事件到近年来三鹿奶粉事件的发生都给企业带来了灭顶之灾。深究其原因，都是由于这些企业忽视了对自身的内部控制，或是由于企业在经营管理过程中出现错误而自身的内部控制体系不够完善造成了错误的愈演愈烈，最后到达

2、了不可挽回的地步。为了加强企业的内部控制，使企业有一个良好的发展，2008年和2010年我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》共同构成了我国企业内部控制规范体系。虽然有了规范的体系约束，但由于自身的不完善，近年来企业财务作假、重大舞弊违法行为都致使企业的可持续经营发展目标落败，给企业带来了无法弥补的损失。所以，一个企业经营成效的好坏，与企业的内部控制制度是否完善有着密切的联系。1.我国企业内部控制存在的问题(1)对企业内部控制理解不够，缺乏重视。建立并维持内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任，

3、也是内控制度的目标之一。而企业高层并没有对内部控制的作用有深刻且清晰的理解，缺乏风险管控意识。在管理企业的过程中，一味地追求利润最大化，追求量的增长，而忽视了质的增长，使企业不能遵循可持续发展的的道路进行。企业高层淡薄的法律意识和风险意识，以及对自我约束能力较差，有些企业高层在做决策时独大专行，遇到问题时强调灵活性，而不去遵守内部控制制度，致使企业的内部控制制度形同虚设，得不到对企业良好有序的控制。(2)内部控制体系不够完善。近些年来，经济市场呈现出日新月异的变化，企业要想跟上时代的步伐快速发展，必须优化企业内部结构，完善企业内部制度。目前我国企业虽然建立了内部控制制度，

4、但总体上缺乏科学性、系统性。首先，企业难以针对市场出现的任何变化提出相应的对策，作出相应的改变，新制度的制定和出台往往跟不上市场的变化，也无法做到对风险点的全面覆盖，这会导致内部控制制度在内容上的的片面性，零散化。甚至出现有些制度若有若无，流于形式，使企业陷入一种被动的局面，出现被迫跟着市场走，而不是积极地走在经济市场的前沿。其次，企业管理人员往往不能够将理论与实践相结合。我国企业的内部控制制度与国外企业相比，仍存在较大的差距。我国企业管理者缺乏管理经验，不能根据自身的行业特点或发展状况来制定相应的制度，具有滞后性，照搬照抄，不善于用创新的意识来实现内部控制，更无法很好地

5、将理论体系运用到实践中。(1)企业管理人员素质较低。首先，对于企业管理人员来说，越权决策则意味着违背了企业的内部控制制度。不能按照正常的企业体制进行，不论出自什么原因，都会打乱企业原有的秩序，给企业带来不良的影响。其次，企业管理人员监控失职，上层管理人员对下属人员的监控不当或放任自流，极有可能给企业带来经济损失，即使企业的内部控制制度很完善，管理者的不自制也会使企业走上穷途末路。再者，企业管理人员的串通舞弊。企业内部控制的一条重要原则就是将不相容职务进行适当分离。例如会计人员和出纳串通造假，则会使企业的账目和资金流陷入混乱。如果企业高层之间相互串通进行造假，不仅会使企业内

6、部濒临瓦解，还会对市场经济造成混乱，使整个行业出现危机。如三鹿奶粉事件的发生，对我国的奶制品行业造成了严重的信任危机。1.完善我国企业内部控制的对策(1)提升对企业内部控制的重视程度。要想提升对企业内控的重视程度，首先要对企业的内部控制有一个正确清晰的认识，而完善的内部控制制度的建立则是在正确认识的基础上才能稳建起来的。不管是管理层制定制度，还是下属员工贯彻执行，都需要对企业的内部控制有一个良好的认知水平。企业在市场经济的发展中，不论是外部环境的影响还是内部环境的影响，首先要做的，就是加强自身的内部制度建设，只有自身足够强大，才能够有足够的资本去对抗竞争对手，追求企业价值

7、最大化。如果一个企业的内部控制不成体系，则这个企业不论有多华丽的外表，实则是不堪一击的。因此，企业要提高对内控的重视程度，加强对内部控制的管理水平。这是企业现代化管理的需要，同时也是企业化经营和加强内部管理的需要。(1)加强企业内部控制体系建设。在一个企业中，不仅仅是股东、管理层或审计人员对企业内部控制负有责任，而是每一位员工都有完善内部控制体系的责任。要使企业的内部控制体系发挥应有的作用，则必须保证企业的内部人员是可控的，其控制手段与措施是全面科学且具有可执行力的。在企业内部控制体系的构建中，建立以事前防范为主、事中控制和事