信息技术外包风险与控制研究

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1、第·章前i々10亿英镑的损失，便暴露了企业在信息技术外包过程中存在的各种I．uJ题。EDS(ElectronicDataSystems)是美国著名的电子数捞：系统企业。几年前英幽圈内收入局选择该仑业为其设计制作内部计算机系统，实现了税收征管的信息化。但是因为该企业所提供的计算机系统不完善，导致英国国内收入局个人所得税抵免工作完全陷入混乱，2004年度获得税收抵免的560万英国纳税人中，180力．人多得了税收抵免，总额约20亿英镑：同时有71．4万纳税人未足额得到税收抵免。在多付的税收抵免中，至少有6亿英镑是直接因为计算机系统不完善而带来的，而由该系统间接带来的问题更

2、多。税收抵免陷入混乱后，英国各界纷纷指责国内收入局，而国内收入局则在6月底发布报告说，税收抵免上的错误主要是因为计算机系统不完善而带来的，最终英国国内收入局与提供服务的EDS在声誉上都受到了巨大损失。这次事故的发生并不是偶然的，美国管理学协会进行的一项调查调查可以看出，25％的受访企业对外包的结果不满意，其中51％取消外包，将相关的业务收回。外包失败的主要原因在于企业与外包服务商之间的信息不对称、沟通不畅以及缺乏信任。而与国外信息技术外包所面临的问题相比，国内的信息技术外包活动也存在诸多问题。据统计，中国信息系统实施成功率仅为20％，而据Gartner报告显示，在2

3、003年，由于没有达到预期成效，有一半的信息技术外包项目失败。从以上的分析可以看出，面对发展迅速的信息技术外包市场，外包项目的高失败率，使企业蒙受了巨大的损失，在一定程度上也阻碍的外包市场的发展。如何识别并规避信息技术外包自身的各类风险将成为许多企业面临的严峻挑战，正是在这样的背景下，本文将研究信息技术外包过程的风险及控制问题。1．2国内外研究现状1．2．1国外研究现状Lacity与Hirschheim(1993)【6】通过对财富500强的14家企业信息技术外包实践的研究发现，理想与现实存在着巨大的差距，在外包实践中，外包服务商并非是企业的战略伙伴，其效率也并不一定

4、比企业的信息技术部门高，同时也不一定具备成本优势，这给当时很多热衷于外包的企业敲响警钟，也为信息技术外包风险研究开启先河。Clark，Zmud，Robert，Gordon[rl在《111eoutsourcingofinformationservices：transformingthenatureofbusinessintheinformationindustry))中将外包的风险总结为：首先，外包可能不会降低信息技术成本。导致费用更高的原因通常是那些不可预测和未予说明的变更。其次，风险还来自特定外包服务商企业的本性及其行为。在外包中企业依赖于服务商，但却无法像控制自

5、己职员的方式2第‘章前，÷i对服务商的行为进行控制。第三，由于外包，企业切断了学习所处商业领域技术的最新发展及应用的途径。第四，由于外包，企业将失去⋯些灵活性。Earl(1996年)pJ经过对许多企业信息技术外包实践的研究总结出信息技术外包中的11种风险，包括：管理不善；供应商的员工缺乏经验；企业经营的不确定性；淘汰的技术；信息技术业务内部的不确定性；隐藏的成本：缺乏组织学习；丧失创新能力；危险的永久性的三角关系；技术的不可分割：目标不明确。Willcockst9】等(1999，2000)在以前研究的基础上，分析提取出10种信息技术外包的风险因素，其中包括(1)将I

6、T视作普通商品进行外包：(2)不完整的契约；(3)技术或者业务的不确定性因素；(4)外包目标是为了短期的财务重组或资金注入，并非为了企业的竞争优势而进行IT资产的调整；(5)缺乏签订整体外包的成熟经验；(6)对于外包存在不切实际的期望；(7)对于新技术、新应用外包不当；(8)没有在企业内部保留、培养必要的能力与技术；(9)企业与供应商力量不对称发展，偏向供应商；(10)在契约以及与供应商的关系方面，缺乏积极的管理。这种对于信息技术外包风险因素的总结，有助于对信息技术外包风险从源头上加以分析进而进行控制。Aub酣【lo】等人对信息技术外包的风险问题也进行了一系列研究，

7、其思路主要是以现有文献为基础，总结出信息技术外包可能导致的各种不希望发生的后果，然后以交易成本理论及代理理论为指导，明确导致这些后果的因素来源于委托人(企业)、代理人(外包服务商)和交易过程(信息技术外包的实施过程)，最后针对这三个因素提出风险规避的措施。1．2．2国内研究现状我国企业信息化虽然起步较晚，对信息技术外包风险的研究还处于起步和借鉴阶段。但是随着人们的信息化风险意识增强，对这个问题的关注度也在不断的增加，不少学者在宏观上做了较为深入的研究，其主要研究结果有以下特点：第一，对企业信息技术外包风险管理的理论研究较多，主要对战略决策、目标设计、外包对象选择