营业税作业答案

《营业税作业答案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、营业税作业答案1、甲企业为建筑安装公司，2009年发生以下业务：（1）自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；（2）将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元;（3）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元；要求：计算甲企业本月应纳营业税。（建筑业利润率为20%）（1）纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业的销售不动产缴纳营业税建筑劳务应纳营业税:建筑业应纳营业税=1000万元X（1+20%）4-（

2、1—3%）X3%=37.11（万元）销售不动产应纳税二2000万元X5%=100（万元）（2）自2003年1月1日起，将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。（3）将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税二50X5%二2.5（万元）（4）甲企业应纳营业税=37.11+100+2.5=139.61（万元）2、某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下：（1）客货服务屮心本期代理收入20

3、万元，运输收入100万元：（2）运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元：（3）设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元（包括消耗零件1万元）。运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。（1）客货服务中心代理收入应纳营业税二200000X5%=10000（元）客货服务中心运输收入应纳营业税额二1000000X3%=30000（元）（2）调度中心业务收入应纳营业税二30000X3%二900（元）租金收入应纳营业税二4

4、0000X5%二2000（元）电子游戏室收入应纳营业税二20000X20%二4000（元）（3）设备维修中心应纳增值税额二［23400/（1+17%）］X17%二3400（元）应补缴税额二10000+30000+900+2000+4000+3400=50300（元）加罚滞纳金=50300X5X0.5%。二125.75（元）3、某市一旅行社“五一”节分5批组织200名旅客出境旅游，向每人收取旅游费4000元，其中包括：支付国外旅游企业每人旅游费1500元，支付每人往返机票1000元，在广州住宿一夜，每人住

5、宿费200元；另组织境内旅行团一行60人，每人收取旅游费2000元，后因人力有限，转给其他旅游企业30人，按每人1900元转付旅游费，为国内旅游客人支付的住宿、交通、餐饮等开支共计45000元。此外，为组团境内、境外旅游共支付广告公司广告费4000元。要求：请计算该旅行社当月应纳营业税。支付广告公司广告费不得从计税营业额中扌II减（1）组织境外旅游应纳税二（4000—1500—1000—200）X200X5%二13000（元）（2）组织境内旅游应纳税=（2000X30—45000）X5%+（2000-1

6、900）X30X5%二750+150二900（元）（3）该旅行社当月纳营业税共13900元。4、某服务公司2009年发生以下一些业务：（1）提供屮介服务，取得服务收入120万元；（2）派木单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入10万元；（3）提供咨询服务同时兼营销售电脑，一共取得收入30万元，公司未能分别核算各自的收入；（4）从事货物期货投资，获得收入50万元；（5）从二级市场购入国债，并以较高的价格卖出，获得价差收入10万元；（6）受托代购一设备，开给服务公司的增值税专用发票上注明设备价款50

7、万元，公司代委托方垫付资金20万元，收取代购手续费3万元。要求：计算服务公司2003年应缴纳的营业税和增值税。（1）营业税=120X5%二6（万元）;（2）10X5%二0.5（万元）；（3）因公司对兼营非应税劳务未能分别核算，应由主管税务机关核定；（4）50X5%二3（万元）（5）10X5%二0.5（万元）；（6）代购设备行为由于不符合条件，增值税=[50X（1+17%）+3]三（1+3%）X3%=1・79（万元）；营业税：6+0.5+3+0.5二10（万元）5、某房地产公司2011年发生以下业务：（1

8、）签订商品房买卖合同300份，买卖金额9000万元；本年取得预收款3000万元；（2）将自建的一幢综合楼出售，工程总成本1200万元，将其中的70%岀售，售价2000万元，当地政府规定的营业税成本利润率为8%：（3）公司自有办公楼一幢，原值4000万元，其中20%出租，租期3年，年租金10万元。按年收取。要求：请根据以上业务计算该公司当年应纳的营业税。（1）应纳营业税：①取得售房预收款应纳营业税二3000X5%二150（万元）②自建不动产出