营业税会计练习答案

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1、营业税会计习题答案一、项选择题1.我国的营业税采用（D）税率。A定额税率B累进税率C超率累进税率D比例税率2.自建自售建筑物适用的营业税政策是（B）。A不征税B除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税C按建筑业征税D按销售不动产征税3.营业税的税目按（B）设计。A地区B行业C项目D收入额4.下列项目中不属于营业税的应税劳务的是（A）。A修理、修配劳务B交通运输劳务C建筑安装劳务D文化体育劳务5.建筑安装业务实行分包或转包的，营业税的扣缴义务人为（A）。A总承包人B分承包人C建设单位D建筑施工队6.金融保险业的有价证券买卖业务，应纳营业税的营业额为（B）。A

2、卖出价B卖出价减去买入价C买入价D买卖利润7.对电信部门出售电话机，并为用户提供通讯服务，其取得的收入应按（B）。A服务业征收营业税B邮电通信业征收营业税C混合销售征收增值税D兼营业务分别征收增值税和营业税8.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，2009年5月共取得营业收入500000元，支付给职工工资50000元，则当月应纳营业税税额为（从高适用税率）元。A22500B45000C25000D500009.某学校将其闲置的临街房屋出租给某广告公司从事广告业务，在这些活动营业税的纳税人是（C）。A学校B广告公司C学校和广告公司均是纳税人D学校和广告公司均不是纳税人10.某

3、服务公司为某商店装修，取得收入30000元，该笔收入应缴纳（A）。A3%的营业税B5%的营业税C6%的增值税D17%的增值税二、多项选择题1.下列项目中，免征营业税的有（ABCD）。A美术馆的门票收入B医院提供的医疗服务收入C残疾人福利企业为社会提供劳务收入D公园的门票收入2.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括（　ABCD　）。A门票收入　　B台位费收入　　C点歌费收入　　D烟酒和饮料收入3.下列项目中，计征营业税时，适用税率为３％的项目是（　ACD　）。A文化体育业　　　B服务业　　　C建筑安装业　　D邮电通信业4.下列营业项目，营业税的扣缴义务人

4、是（　BC　）。(2009年1月1日后)A人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人5.营业税的纳税期限有（　ABCD　）。A5日　　　B10日　　　　C1个月　　　D1个季度三、判断题1.计征营业税的劳务是在我国境内提供的全部劳务。（　×　）2.以无形资产投资、入股、参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不属于营业税的征税范围。（　√　）3.个人和单位将不动产无偿赠送他人，视同

5、销售不动产。（　√　）4.在我国税制体系中，营业税与增值税交叉征收。（　×　）5.纳税人销售不动产，应当向购买不动产的单位所在地主管税务机关申报纳税.（　×　）6.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其计征营业税的营业额均不包括材料及其他物资和动力的价款在内。（　×　）7.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或发包人为营业税的纳税义务人。（　×）8.企业计提应交营业税时，应借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费—应交营业税”。（　×　）四、业务处理题1.某建筑公司2009年4月的有关资料如下：（1）工程结算收入7800000元，其中包括：分包给另一

6、公司的金额600000；该公司所属的装修队取得装修费160000元，该装修工程采用包工不包料的方式，所用材料640000元，由装修队自备。工程结算成本中包括支付的分包工程款600000元。其他业务收入260000元，其中：专利权转让收入160000；固定资产租赁收入100000；固定资产清理中包括该公司将其拥有的房屋一间出售，取得价款收入260000元。款项均收存银行。主营业务应交营业税=（7800000-600000+160000）×3%=220800（元）应代扣代缴营业税=600000×3%=180000（元）其他业务应交营业税=（160000+100000+26

7、0000）×5%=26000（元）借：应收账款7800000贷：主营业务收入7200000应付账款600000借：应收账款160000贷：主营业务收入160000借：主营业务成本640000贷：原材料640000借：银行存款520000贷：其他业务收入520000借：营业税金及附加220800应付账款—应代扣代缴营业税180000其他业务成本26000贷：应交税费—应交营业税4268002.某房地产公司当年新建家属楼一栋，建筑成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元。（假设当地营业税成本利润率为10%）应交销售不