加强税源管理的实践与思考

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1、.加强税源管理的实践与思考  一、加强税源管理的实践近年来，湖南省国税系统对税源管理方法和途径进行了积极的探索，取得了较好成效。（一）对经济税源进行全面的监控和分析。一是建立健全重点税源监控体系。省、市、县三级国税局分别将年纳“增消”两税...300万元、50万元和10万元以上的纳税人纳入监控范围，实行重点监控。全省重点监控的税源覆盖面不断扩大，省局直接监控户数由2000年的64户增加到2004年的692户，监控收入面由原来的52%扩大到72%。二是建立了两套重点税源监控数据管理体系。在按照总局要求建立重点税源监控管理系统的同时，结合湖南税收管理实际建立了湖南省国税

2、系统重点税源监控管理数据库。制定了《重点税源监控管理暂行办法》及其考核办法，明确规定重点税源监控的级次、规模、范围、信息采集、数据质量、考核计分等内容。三是全面开展税收与经济对比分析。全面分析了分税制以来特别是2000年以来税收与经济的关系，从经济税收指标的实证对比分析中，找出了湖南存在的差距及其原因。对2000年-2003年湖南省国内增值税纳税能力总规模和征收率的变动趋势进行了估算，形成了《湖南省国内增值税纳税能力估算报告》。2004年省国税税收弹性达到2.91，国税收入占湖南GDP的比重达到6.02%，创历史最好水平。四是对重点税源行业的调研分析不断加强。200

3、2年以来，省局对全省卷烟、钢材、商业超市等11个重点行业的经济税源现状及发展趋势进行了专题调研，形成了《湖南两税与经济的可持续发展研究》、《湖南县域经济与两税协调发展的思考》等10多篇调研报告，受到省委、省政府的高度重视，为财税体制改革提供了重要的决策参考。五是加强个体零散税源的监控管理。积极推行《定位定税管理信息系统》，强化个体税收监控管理。规范核定征收的小规模纳税企业和固定个体工商户的定额定率的标准和程序，积极推广使用税控装置，加强源泉控管。...（二）建立税收管理员制度，积极开展纳税评估。在全省所有基层县（市、区）局全面推行税收管理员制度，明确了税收管理员的工

4、作职责，通过税收管理员的管户与管事有机结合，达到对税源的适时、准确和动态监控，有效地提高了税收征管质量和效率。以强化税收征收管理、提高申报准确率为目标，以行业评估为抓手，以提高纳税评估质量为主线，立足规范性，注重可操作性和实效性，以评促管，以评促收，纳税评估工作取得明显成效。2003年来，全省共评估18000余户（次），补税2536万元，零税负未申报率由24.2%降至11.5%。非正常原因形成的异常申报率也控制在10%以内。（三）强化税源管理基础工作。与湖南省地税局合作，规范统一了纳税人登记号。完善了增值税一般纳税人的审批、管理制度，规范了小规模纳税人的建帐和个体户

5、的评税、定税。建立健全了征收、管理、稽查各环节的管理制度和岗责体系。积极推广应用税控装置，全省所有加油站安装了税控加油机。以全面推广运用综合征管软件为契机，对全部纳税户的所有纳税信息都进行了一次重新审核，将全省22万多户纳税人2000多万笔基础数据录入了该系统，实现征管数据省局大集中，提高了税源信息的共享程度。（四）强化欠税管理。从2004年初开始，就将欠税管理工作作为市州局年度工作目标考核的重要内容，要求各市、州局必须把新欠控制在当年应征税金的2%以内，陈欠每年清缴20%。实行欠税约谈、欠税公告、欠税报告等制度，进一步加强了对欠税的管理。2004年全省共清理陈欠2

6、3.6亿元，占陈欠余额的82％，发生新欠仅2.8亿元，新欠发生率为0.9％。...加强税源管理的各项措施有力地促进了税收收入的增长和征管质量的提高。2004年全省国税系统共完成税收收入335.3亿元（不含海关代征），增长34.9％，增收86.7亿元，收入规模实现了历史性的突破。二、当前税源管理存在的问题（一）税源管理地位与现行征管模式不相适应。目前税务部门已经构建了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式。但是当前有些税务机关片面理解或过分强调集中征收和重点稽查，忽视了管理监控职能，一些地方弱化和疏于对纳税人税源的日

7、常管理、检查和监督，特别是对重点纳税户了解不深不透，税源管理存在缺位、断档现象。...（二）税源监管机制不够完善。一是税务部门还未与工商等部门实现登记户信息的及时传送和全面共享，纳税人户籍管理制度还不够完善。二是税务机关不能及时、全面地将纳税人应税收入的产生、分布及增减变化情况纳入监控范围之内，特别是对企业改制中的分立、兼并、破产等信息，以及纳税人在银行等金融机构收支往来情况缺乏必要的监控手段。三是对纳税人发生纳税义务没有切实有效的监控体系和办法，仍然依靠人工催报催缴办法，容易造成漏报漏缴和迟报迟缴等问题。全社会参与协税护税的税源管理外部环境还没能真正形成，相关