注册会计师执业法律责任风险控制地研究

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1、国内图书分类号：F626.12学校代码：10213国际图书分类号：338.47密级：公开管理学硕士学位论文注册会计师执业法律责任风险控制研究硕士研究生：王晓丹导师：钱国明申请学位：管理学硕士学科：管理科学与工程所在单位：国家电网公司答辩日期：2012年12月授予学位单位：哈尔滨工业大学ClassifiedIndex:F626.12U.D.C:338.47DissertationfortheMasterDegreeinManagementRESEARCHONCPALEGALLIABILITYRISKCandidat

2、e:XiaodanWangSupervisor:Prof.GuomingQianAcademicDegreeAppliedfor:MasterofManagementSpecialty:ManagementScience&EngineeringAffiliation:ManagementScience&EngineeringDateofDefense:12,2012Degree-Offering-Institution:HarbinInstituteofTechnology哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文摘要伴随

3、着经济全球化进程的不断加快和社会分工不断深化，注册会计师行业进入了一个飞速发展的阶段。与此同时，注册会计师行业同时面临着越来越严峻的执业法律责任风险，这也已经成为社会经济领域的一个热点问题。本文围绕法理学法律责任部分进行分析，通过深入分析注册会计师执业法律责任风险的构成要件，阐释了内生性原因和外在原因两个方面参考国外的成功经验，提出控制注册会计师执业法律责任风险的措施。全文沿着提出、分析和解决问题的思路对注册会计师执业法律责任问题从法学理论和法律法规实践等方面进行分析讨论。全文共分五部分。第一章，绪论部分叙述了本

4、文的研究背景、研究意义，概括性的分析了国内外研究现状，提出本文的研究内容及技术路线。第二章，注册会计师执业法律责任基本问题研究，此部分介绍了注册会计师的法定执业范围、规范注册会计师法律责任的法律法规，探讨界定注册会计师法律责任的标准和方法。第三章，注册会计师执业法律责任风险规避存在的问题分析，讨论了在执行独立审计准则过程中出现的注册会计师法律责任问题，现行法律法规在规范注册会计师法律责任出现的问题和民事责任中出现的问题。第四章，注册会计师职业法律责任风险构成及其产生的原因分析，明确了法律责任的归责原则，从内部和外

5、部详细阐述了注册会计师执业法律责任风险产生的原因，并提出导致注册会计师执业法律责任风险的根本原因。第五章，注册会计师执业法律责任风险控制策略，结合注册会计师执业法律责任风险产生的根本原因，提出从注册会计师、会计师事务所和完善相关法律法规规范体制等方面来控制法律责任风险的具体措施。关键词：注册会计师；法律责任；风险控制-I-哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文AbstractWiththeeconomicglobalizationandthedeepeningofsocialdivisionoflabor,theind

6、ustryofCertifiedPublicAccountant(CPA)hasdevelopedrapidly.Atthesametime,itbecomesahotpointtodiscussthelegalliabilitiesofCPAs.ThisthesisisbasedontheanalysisoflegalliabilitiesofCPAs,describetheconstituentelementsofCPAs’liabilities,discusstheendogenousandexternal

7、causesofCPAs’liabilities,andputforwardthestrategiesofhowtocontrolthelegalliabilitiesofCPAs.Therouteofthisthesisistraditional:posingproblems,analyzingproblemsandsolvingproblems.Thisthesisconsistsoffiveparts.Thefirstpartexplainsthebackgroundandsignificanceofthi

8、spaper,describesthedomesticandinternationalresearchstatementonlegalliabilitiesofCPAs.Thesecondpartintroducesthestatutoryscopeofpracticeandregulatinglaws;discussesthemethodsandstandardstod