同济大学经管院工程经济学

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1、专题7工程项目的财务分析同济大学经济与管理学院什么是财务分析为什么要做财务分析怎么做财务分析邵颖红制作财务分析财务分析是在财务效益和费用以及编制财务辅助报表的基础上，编制财务报表，计算财务分析指标，考察和分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断项目的财务可行性，明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献，为投资决策、融资决策以及项目审贷提供依据。财务分析是在估算项目财务效益与费用以及编制财务辅助报表的基础上进行的，并根据项目的性质和目标确定。识别财务现金流量估算财务现金流量编制财务报表计算评价指

2、标盈利能力分析基本生存能力分析偿债能力分析财务可行性邵颖红制作设问举例收益预测今后的收入、成本和利润将是怎样？赚不赚钱?利润表投资回报项目投资可以达到怎样的收益水平？项目投资者可以达到怎样的收益水平资本金现金流量表流动性未来的现金流量如何？财务能不能正常运转?财务计划现金流量表资产负债表预测今后可以达到怎样的资产规模？企业价值如何?资产负债表邵颖红制作效益和费用的识别与估算投资估算收入估算成本估算税金估算盈利能力分析、基本生存能力分析、偿债能力分析财务报表计算指标评价标准案例邵颖红制作形成的资产投资的构

3、成资金来源固定资产无形资产其它资产流动资产建设投资流动资金建设期间长期负债利息自有资金资本金资本溢价债务资金长期负债短期借款流动负债(应付帐款)效益和费用的识别与估算权益资金邵颖红制作（一）投资项目总投资建设投资流动资金投入项目建设期借款利息项目建成后，投资转化为相应的资产：固定资产无形资产其他资产流动资产邵颖红制作建设投资估算概算法工程费用（含建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费）工程建设其他费用基本预备费和涨价预备费形成资产法形成固定资产的费用形成无形资产的费用形成其他资产的费用预备费邵颖红制

4、作邵颖红制作流动资金估算流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其它经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标估算法。邵颖红制作工业项目流动资金构成流动资金＝流动资产－流动负债流动资产存货原材料辅助材料燃料其它外购品在产品产成品修理用备品备件协作件半成品低值易耗品包装物其它外购材料现金及各种存款应收及预付款短期投资邵颖红制作分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债流动资产=现金+应收和预付账款+存货流动

5、负债=应付帐款流动资金本年增加额=本年净营运资金-上年净营运资金周转次数=360/最低周转天数流动资产=对应的年成本费用/周转次数外购原材料　在途　平均供应　验收　整理　保险周转天数　＝天数＋间隔天数＋天数＋天数＋天数邵颖红制作销售（营业）收入估算销售（营业）收入是指销售产品或者提供服务取得的收入。生产多种产品和提供多项服务的，应分别估算各种产品及劳务的销售收入。对那些不便于按详细的品种分类计算销售收入的，可采取折算为标准产品的方法计算销售收入。项目产品竞争价格分析各年销售量预测邵颖红制作成本费用估算成

6、本费用是指项目生产运营支出的各种费用。按成本计算范围分为单位产品成本和总成本费用；按成本与产量的关系分为固定成本和可变成本；按财务分析的特定要求分为总成本费用和经营成本。成本估算应与销售收入的计算口径对应一致，各项费用划分清楚，防止重复计算或者低估费用支出。邵颖红制作总成本费用费用功能法营业成本：直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用期间费用：管理费用、财务费用和销售费用费用性质法按照费用的经济性质可以分为外购材料费用、外购燃料费用、外购动力费用、工资费用及职工福利费用、折旧费用、利息支出、税金、其

7、他支出等。邵颖红制作费用功能法总成本费用营业成本直接费用直接材料直接工资其它直接费用制造费用车间管理人员工资折旧费修理费、物料消耗其它制造费用管理费用销售费用财务费用公司管理人员工资折旧费、摊销费修理费、物料消耗房产税、车船税、土地使用税其它管理费用运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费销售机构人员工资、折旧费等借款利息汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用邵颖红制作费用性质法经营成本＝总成本费用－利息支出－折旧、摊销费总成本费用外购材料外购燃料外购动力工资及福利费修理费其它费用利息支出折旧费摊销费不属于

8、现金流出经营成本邵颖红制作经营成本的估算经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料及动力费+工资及福利费+修理费+其它费用外购材料费=主要外购材料消耗定额*单价+辅料及其他材料费外购燃料及动力费=主要外购燃料及动力消耗量*单价+其他外购燃料及动力费工资及福利费=职工总人数*人均年工资指标(含福利费)修理费=固定资产原值*计提比率其它费用=以上各项费用*百分比率邵颖红制作成本费用中的固定资产折旧费我国实行固定资