浅谈中小企业税务筹划 会计毕业论文

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1、（会计学专业）浅谈中小企业的税务筹划姓名专业会计学专业指导老师27毕业论文（设计）开题报告及任务书论文（设计）题目浅谈中小企业税务筹划学生姓名专业会计专业指导教师1．选题目的和意义中小企业从事生产经营活动,依法纳税是其应尽的义务,同时,依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。目前中小企业对纳税筹划的认识度正在逐步提高，随着税务筹划提供的功能和服务的进一步完善，税务筹划应用化服务正逐步成熟。税务筹划的影响正逐步渗透到中小企业生产的各个角落。中国税务筹划整体呈现较快的增长态势。但中国地区之间税务筹划的发展水平、普及水平还存在明显的差距，呈现"东快、西慢，城快、村慢"的

2、特点，因此，加大对于税务筹划应用和发展的研究力度，借鉴国外税务筹划应用的成功范例引入和结合中国的当前国情发展税务筹划是当务之急。同时税务筹划对中小企业的长远发展有至关重要的作用，随着我国加入WTO和社会主义市场经济的逐步建立，我国的经济将更加开放，企业在日常经营活动中的竞争也更加激烈，同时我国逐步走向法治国家，税收体系也日趋完善。在商场如战场的激烈竞争中，在日益规范的市场游戏规则里，如何不违反规则而又能获得最大的经济利益，在合法合理的前提下降低税负，这已成为纳税人迫切希望得到答案的问题。因而，纳税筹划开始在中国经济的大舞台崭露头角，并发挥着越来越重要的作用。纳

3、税筹划是实现经济利益最大的有利措施。2．本选题在国内外的研究状况及发展趋势1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税，为了保证从这些安排中谋到利益…….不能强迫他多缴税。”荷兰国际财政文献局《国际税收辞汇》是这样定义的：“税务筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”印度税务专家E.A.史林瓦斯在其编著的《公司税务筹划手册》中讲道：“税务筹划是经营管理整体中的一个组成部分……27税务已成为重要的环境因素之一，对企业既是机遇，也是威胁。”2008年盖地编著的《税务会计与税务筹

4、划》一书中提到税务筹划是纳税人依据所涉及的现行税法和相关法规（不限一地一国），遵循税收国际惯例，在遵守税法和尊重税法的前提下，对企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。《2009年度注册会计师全国统一考试辅导教材》中提到税务筹划是指税法规定的范围内，通过经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益。税务筹划有英文TaxPlanning意译而来的，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，以体现税收筹划所具有的事先策划安排的特点。现在有些教材通常

5、采用“税收筹划”的提法，但从合理性来看，用“税务筹划”更能体现出对纳税人纳税和涉税事务的整体或提前安排的特点。吴得林在2009年8月第十六期的《商业会计》中《企业所得税实施后税收筹划途径分析及合理运用》中提到“内外资企业税率的统一，居民和非居民企业的划分，对转让定价和资本弱化的特别调整，税收优惠政策的重新认定等许多新政策的变化，要求我们在税收筹划途径的分析与运用中加以充分利用。”赫福文在2009年5月第九期的《商业会计》中《浅谈税收筹划方法和技巧》中提到“税收筹划方法和技巧有“选择合理的筹资方式，利用投资进行税务筹划，通过税率差异进行税务筹划和利用签订合同进行

6、纳税筹划。”蒙强在2009年第三期的《财政和税务》中《企业所得税税务筹划的途径与思考》中提到六种税务筹划的方法：一.合理利用企业的组织形式开展税务筹划，二.利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区和行业，三.利用折旧方法开展税务筹划，四.利用存货计价方法开展税务筹划，五.利用收入确认时间的选择开展税务筹划，六.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。李仁献在2009年7月第十三期的《商业会计》中《浅析税务筹划在企业财务管理》中的应用中提到“税务筹划与财务管理相互联系，相互影响，通过税收筹划，达到合法减少应纳税款，节约税款支出，使企业获得尽可能多的利益，对企业实行

7、全面财务管理和理财目标具有十分重要的意义。”27273．主要研究内容1、 税务筹划的概述1.1税务筹划的概念界定1.2税务筹划的目标定位2、博弈论与税收筹划 2.1从博弈论的角度看税收筹划的可行性2.2从博弈论的角度看税收筹划的必要性2.3从博弈论的角度看税收筹划的过程 3、我国中小企业税务筹划的现状分析3.1我国中小企业税务筹划的目标3.2我国中小企业税务筹划的常用方法3.3我国中小企业税务筹划存在的问题4、改进我国中小企业税务筹划的对策建议4.1正确定位中小企业税务筹划的目标4.2选择合理有效的税务筹划方法4.3培养专门的税务筹划人才队伍4.4优化中小企业

8、税务筹划的内外部环境结束语274．完成