注会讲义《财管》十九营运资本投资

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1、个人收集整理勿做商业用途封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途7/7个人收集整理勿做商业用途第四节存货管理一、存货管理的目标1.保证生产或销售的经营需要2.出自价格的考虑二、储备存货的成本与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本、缺货成本.【例题14•计算题】甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃.该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量.有关资料如下：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（1）挡风玻璃的单位进货成本为1300元.（2）全年需求预计为9900块.（3）每次订

2、货发出与处理订单的成本为38.2元.（4）每次订货需要支付运费68元.（5）每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元.（6）为存储挡风玻璃需要租用公共仓库.仓库租金每年2800元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元/年.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（7）挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1%.（8）公司的年资金成本为5%.（9）从订货至挡风玻璃到货，需要6个工作日.（10）在进行有关计算时，每年按300个工作日计算.要求：（1）计算每次订货的变动成本；（2）计算每块玻璃的变动储

3、存成本；（3）计算经济订货量；（后面讲）（4）计算与经济订货量有关的存货总成本.（后面讲）（5）计算再订货点（后面讲）（2012年）【答案】（1）每次订货的变动成本=每次处理订单成本+每次运费+每次验货费=38.2+68+6×12=178.2（元）文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（2）每块玻璃的变动储存成本=单件仓储成本+单件损毁成本+单件存货占用资金成=12+1300×1%+1300×5%=90（元）文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途三、存货经济批量分析（一）经济订货量基本模型1.经济订货量的概念按照存货管理的目的，需要通过合理的进

4、货批量和进货时间，使存货总成本最低的进货批量，也叫作经济订货量或经济批量.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途2.经济订货量基本模型的假设条件（1）能及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）能集中到货，而不是陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本；（4）需求量稳定，并能预测；（5）存货单价不变；7/7个人收集整理勿做商业用途（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，可以随时买到.3.决策相关成本（1）变动储存成本=年平均库存量×单位存货的年储存成本变动储存成本=Q/2×KC（2）变动订货成本=年订货

5、次数×每次订货成本=D/Q×K最经济订货批量是变动储存成本线与变动订货成本线交叉点所对应的库存量.4.经济订货量基本模型及其变形（1）经济订货量（）基本模型：=（2）基本模型演变形式每年最佳订货次数（）=存货相关总成本TC（）==×K+×文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途最佳定货周期（）=经济订货量占用资金（）=年平均库存×单位购置成本=×U【例题15•单选题】下列会引起经济订货量占用资金反方向变动的是（　　）.A.存货年需要量的变动B.单位存货年储存变动成本的变动C.单价的变动D.每次订货的变动成本的变动【答案】B【解析】根据公式，经济订

6、货量占用资金=Q/2×P，且，所以可以推出存货年需要量、每次订货的变动成本变动和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；单位存货年储存变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动.文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途【例19-6】某企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单位成本为10元，单位存储成本为2元，一次订货成本为25元.则：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途===300（千克）==3600/300=12（次）TC（）===600（元）==1/12（年）=1（月）=×U=300/2×10=1500（元）【例题14•计算题】

7、甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃.该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量.有关资料如下：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途（1）挡风玻璃的单位进货成本为1300元.（2）全年需求预计为9900块.（3）每次订货发出与处理订单的成本为38.2元.（4）每次订货需要支付运费68元.（5）每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元.（6）为存储挡风玻璃需要租用公共仓库.仓库租金每年2800元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元/年.文档来源网络

8、及个人整理,勿用作商业用途（7）挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1%.（8）公司的年资金成本为5%.（9）从订货至挡风玻璃到货，需要6个工