ht会计师事务所内部控制的研究——关于人力资源的视角

《ht会计师事务所内部控制的研究——关于人力资源的视角》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、目录第一章绪论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．：⋯．⋯⋯⋯⋯．．1一、研究背景及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯1二、国内外研究动态⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯4三、研究思路和方法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯6四、主要创新点⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯7第二章相关概念与相关理论概述⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8一、会计师事务所及其特征⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯8二、内部控制的内涵及其要素⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．10三、人力资源理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

2、⋯⋯⋯⋯．14第三章

3、rII会计师事务所内部控制现状及问题成因分析⋯⋯．．18一、HT会计师事务所的概况及其发展历程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯18二、HT会计师事务所内部控制发展现状及问题分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯20三、HT会计师事务所内控问题成因分析：基于人力资源视角⋯⋯⋯⋯⋯27第四章盯会计师事务所内控问题解决策略：基于人力资源视角⋯．．31一、优化合伙人选拔制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．3l二、制定全面的人力资源管理战略⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．32三、完善招聘制度⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．33四

4、、提高薪酬管理水平⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．34五、树立“以人为本”的重要理念⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．35六、建立“和合”性企业文化⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．35第五章结论与展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．37一、研究成果⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一37二、研究展望⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一38参考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一．⋯⋯⋯⋯．．39致谢⋯．．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．43HT会计师事务所内部控制问题研究部与国家工商总局联合印发《关于推动大中型会

5、计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》(财会[20lo】12号)，启动了大中型会计师事务所向特殊普通合伙制事务所转制工作。这些政策都为我国会计师事务所实施走出去战略，成为提供跨国综合服务的国际会计师事务所提供了重要的指导。但会计师事事务所作为一个外部审计机构，有其特有的内部制度，这些内部制度和政策确保了会计师事务所的高效运作，同时确保企业健康有序发展。随着经济的发展，制度的不断完善，企业、政府等一系列信息使用者都对会计师事务所的工作提出了更高的要求。会计师事务所想要在整个经济发展洪流中立于不败之地，就必须要改进事务所自身的内部管理制度。(

6、二)研究意义如果说企业是保证会计信息质量的“第一道防线”，会计师事务所则是保证会计信息质量的“最后一道防线”。因此，会计师事务所不论是对市场经济主体进行财务报表审计、经营审计还是合规性审计，其所出具的审计报告或证明都被信息使用者所依赖。会计师事务所发展是否持续健康，对于市场经济的发展具有决定性的作用。1、理论意义(1)完善了内部控制理论截止到目前为止，我国内部控制理论主要集中于会计师事务所执业质量和风险控制研究。事务所作为一个兼具服务与监督性质的企业，相比于传统企业，具有其自身独特性。因此，本文以会计师事务所为研究对象，主要探讨会计师事务所的内部

7、控制制度，有利于完善了我国的内部控制理论。(2)基于人力资源管理视角充实了会计师事务所内部控制理论会计师事务所作为一种“人合”性企业，人力资源管理对其内部控制的控制环境有着重要影响。但截止到目前，人力资源管理在会计师事务所内部控制设计与执行过程中仍然没有得到足够的重视。因此，本文对该论题的研究，能有效填补这一块的研究空缺，从而充实了基于人力资源管理视角会计师事务所内部控制的研究。．2、实践意义HT会计师事务所内部控制问题研究二、国内外研究动态(一)国外研究动态目前国外关于会计师事务所内部控制的相关研究较多，但针对人力资源的研究较少且较为零散。通过

8、对大量文献阅读，笔者将国外研究文献大致分为以下两类：1、会计师事务所人力资源管理的研究，主要致力于报酬和激励研究：2、针对会计师事务所人力资本的研究，主要探究人力资本对事务所绩效和审计质量的的重要影响。1、会计师事务所人力资源管理的研究。Longenecher&Go行(1992)[11通过研究表明，缺乏明晰的标准是对事务所绩效评价系统最常见的一种抱怨。当职工有这类抱怨时，填写相关绩效评价表会被认为是在浪费时间，从而直接影响到绩效评价体系的工作效果以及员工的积极性。舢丘eKohn(2001)【2】提出要保持价值和行动的持久，就必须给予适当的报酬和激

9、励，不恰当的报酬和激励只能带来短暂的促进作用。美国哈佛大学教授威廉-詹姆士研究发现一旦缺少科学有效的激励机制，人的潜能只能发挥出20％，