ht集团对外投资内部控制的研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。签名：周剑岚日期：2006年6月8日关于论文使用授权的说明本学位论文作者完全了解电子科技大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权电子科技大学可以将学位论文的

2、全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。（保密的学位论文在解密后应遵守此规定）签名：周剑岚导师签名：周宗放日期：2006年6月8日摘摘要要随着我国经济的快速发展，企业对外投资日益频繁，数目日益巨大，对企业自身的影响更是愈显其重要地位。因此，对其进行内部控制就具有不可忽视和不可替代的重要作用。本文的研究对象，是一个国有企业集团，在某省具有相当的知名度和社会影响，对其对外投资内部控制情况的研究也具有一定的意义和代表性。本文结合已有的对外投资理论和内部控制理论及实际操作方法，从HT实业集团的实际出发，对

3、其对外投资内部控制进行了较系统的分析和研究，特别是其典型投资内部控制的案例分析；最后，笔者尝试性建立了与HT实业集团发展相适应的对外投资内部控制制度。本文共六章，第一章首先介绍了选题背景、研究目的及内容，研究方法、创新处及论文所要解决的主要问题。第二章介绍了对外投资、内部控制的重要理论及其发展，并明确了本文中各要素的定义、涉及范围；结合上述理论，论述了对外投资内部控制的目标、原则、内容和程序。第三章先介绍HT集团的基本情况，然后分别研究了HT集团投资酒店旅游业、高新技术产业及房地产业的现状。第四章通过HT集团部分对外投资的典型案例，分析其对外投资内部控制

4、缺陷，具体包括对外投资内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制的监控等方面展开分析论述，找出症结所在。第五章首先对HT集团对外投资内部控制进行评价，然后提出了完善公司治理结构、加强全面风险评估、设立财务控制、会计控制及预算控制等良好的内部控制活动、加强内部监督等方面的对策，最后提出了重新构建HT集团对外投资内部控制框架制度、管理办法等。第六章进行了全文总结。在研究方法上，本文运用了《COSO报告》中的内部控制框架理论、风险评估理论、财政部内部会计控制规范等理论，结合HT集团对外投资内部控制的实际情况，使用了内部控制调查表、比较分析方法、图表

5、分析法等等。在重新构建HT集团对外投资内部控制体系时，运用了国际通行的现代企业管理模式和要素控制理论等。关键词:集团/对外投资/内部控制I电子科技大学硕士学位论文AbstractWiththerapiddevelopmentofChina’seconomy,investmentsfromdifferentcompaniesbecomemorefrequentandthesumoftheseinvestmentsbecomemorehuge.Investmentsareplayinganimportantroleinthenationaleconomy,

6、andaffectingthecompaniesthemselvesgreaterthanever.Thus,thisresearchofhowtointernal-controltheinvestmentisimportant,thatcan’tbereplacedandignored.Theoriginalresearchtargetofthisdissertationisalargestate-ownedgroupcompany,whichisveryfamousintheprovince.Sotheresearchofitsinternal-co

7、ntrolofinvestmentinthedissertationshouldhascertaintheoreticalandrealisticmeaning.BasedontheactualsituationofHTgroup,theauthorsetofftodosomesystematizeanalysisandstudyinthisdissertation,byusingthetheoryofinvestmentandthetheoryofinternal-control.Thenthedissertationexpandedwithsomet

8、ypicalcasesofthecompany’sinvestments.Atl