h公司对外投资内部控制优化研究

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1、硕士学位论文公司对外投资内部控制优化研究于淼哈尔滨商业大学年月学校代码：学号：学位论文公司对外投资内部控制优化研究于淼指导教师姓名：梁运吉教授申请学位级别：硕士学科专业：会计硕士论文提交日期：年月日论文答辩曰期：年月授予学位单位：哈尔滨商业大学授予学位曰期年月UniversityCode：：，哈尔滨商业大学硕士学位论文哈尔滨商业大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：本论文的所有工作，是在导师的指导下，由作者本人独立完成的。有关观点、方法、数据和文献等的引用已在文中指出，并与参考文献相对应。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经

2、公开发表的作品成果。对本文的研宄做出重要贡献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本论文文责自负。哈尔滨商业大学硕士学位论文版权使用授权书本论文系作者本人在哈尔滨商业大学攻读硕士学位期间，在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研宄成果归哈尔滨商业大学所有，本论文的研究内容不得以其他单位的名义发表。本人完全了解哈尔滨商业大学关于保留、使用学位论文的规定，同意学校保留、送交本论文的复印件，允许本论文被查阅和借阅；学校可以公布本论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存、汇编本学位论文。保密口，在年解密后适用本授权书。本学位论文属于不保密

3、口。学位论文作者签签字日期：导师签名：签字日期：、哈尔滨商业大学硕士学位论文摘要随着国家经济发展，对于企业对外投资的内部控制也逐渐表现出它的重要性。在当今社会上，内部控制的理论不仅仅体现在会计与审计当中，也被应用于企业的经营管理当中，特别是企业对外投资的决策、执行与处置中更离不开相关内部控制理论的管理。目前，我国一些企业在对外投资方面存在决策失误，管理混乱，程序不合理等问题。这使得企业在多次对外投资之后都以失败告终。更有一些企业虽然表面亏损，但企业中个别人却从中获取不正当利益，这样给企业、社会和国家造成了严重的经济损失。其中最重要的原因就是内部控制环节

4、太过薄弱，主要体现为：企业授权审批权限划分不明确，投资效益分析不全面，企业投资活动与战略不相符，风险与收益不匹配，资金保管制度不严密等等。所以，为了获取更多利益，确保企业能够正常运作，并确保资金的安全，有必要构建起相应的对外投资内部控制管理制度。公司是当地一个国有独资企业，在黑龙江省地区具有一定的知名度和社会影响，因此选取该公司具体的内部控制状况，可以说具备了一定的代表意义。通过结合己有的对外投资理论和内部控制理论及实际操作方法，从公司的实际出发，对公司对外投资内部控制进行了相对系统的分析和研宄。发现主要问题有对外投资内部控制制度不规范，对外投资内部控

5、制在执行、决策、处置方面存在问题。最后尝试性建立了与公司企业战略发展相对适应的对外投资的内部控制体系。从内部环境、风险管理、控制活动、信息沟通与监督等多个方面，提出了相应的保障措施。关键词：对外投资；内部控制；风险管理；内部审计；哈尔滨商业大学硕士学位论文，，，，，，，，，，，哈尔滨商业大学硕士学位论文目录绪研究背景研究的目的和意义研究目的研究意义国内外研宄文献综述国外研宄文献国内研宄文献国内外研宄文献评述研究内容和方法研宄内容研究方法公司对外投资内部控制现状及问题分析公司投资状况公司概况公司对外投资内部控制现状公司对外投资内部控制存在的问题公司对外投

6、资内部控制制度不规范公司对外投资内部控制操作流程不规范公司对外投资内部控制存在问题的成因分析内部控制环境有待完善内部控制风险意识薄弱内部控制监督机制设置不当公司对外投资内部控制优化设计对外投资内部控制优化目标对外投资内部控制优化原则成本效益原则提高效率的原则适应性原则流程优化原则：哈尔滨商业大学硕士学位论文权责与利益结合原则对外投资业务流程关键点对外投资业务流程的再设计设置专门的投资管理机构对外投资流程再设计公司实施对外投资内部控制的保障措施建立优良的内部控制环境建立科学的组织结构加强企业文化建设优化人事管理加强对外投资风险控制风险目标的设定加强风险的

7、识别加强风险的分析完善风险应对措施完善对外投资内部控制活动健全对外投资管理制度建立职责分离制度完善授权权限制度加强对外投资审批控制加强对外投资的信息与沟通加强对外投资的信息共享加强对外投资的信息沟通加强对外投资的内部监督加强自我控制加强内部审计纠正偏差结论与展望参考文献攻读学位期间发表的学术论文哈尔滨商业大学硕士学位论文哈尔滨商业大学硕士学位论文哈尔滨商业大学硕士学位论文绪论研究背景伴随国家经济贸易发展，企业对外投资内部控制也慢慢显露出它的重要性。在当下，内部控制理论不仅仅体现在会计与审计当中，也被广泛运用于企业的经营管理当中，特别是企业对外投资的决策

8、、执行与处置中更离不开相关内部控制理论的管理。企业对外投资就是通过投资配置相应资产，以获取更多