走向精益化的全面预算管理

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1、走向精益化的全面预算管理特步集团副总裁余世勇2012年5月目录1特步集团简介2特步集团全面预算管理历程3特步集团全面预算系统成果介绍4全面预算管理精细化的一点思考特步集团简介•特步（中国）有限公司2001年成立，位于中国福建省泉州市经济技术开发区，是一家集综合开发、生产和销售运动鞋、服、包、帽、球、袜为主业的大型体育用品企业。•公司现有员工5800人，45条针车流水线，12条成型流水线，网点遍布全国各地，成为中国体育用品中的时尚流派代表。•产品远销世界五大洲40多个国家和地区，创国内同行业出口创汇水平之首。•2008年6

2、月3日特步香港成功上市特步集团组织架构特步集团全面预算管理历程-1•2010年9月以前主要以手工费用预算为主，无法满足特步从战略-计划-预算-反馈-考核联动的闭环管理需要。–没有较为具体的把企业的组织目标和长期发展战略进行分解落实到各个部门并实行相应的预算管理体系，使企业处于相对的无序管理状态之中，造成企业资源的一定浪费。–无法给业务部门提供数字化引导–无法及时对实际执行结果与目标进行对比，找出差异，对业务决策提供有效支持–绩效考核缺乏数据支持特步集团全面预算管理历程-2•2010年9月~2011年4月进行了全面预算管理

3、系统一期咨询项目。–对特步集团的预算管理进行了优化，建立了一套以经营计划为基础，以“产品”为主线的全面预算管理体系；–优化预算组织架构与职责；–建立全面预算管理制度；–规范预算管理流程；–梳理出一套全面预算编制表单特步集团全面预算管理历程-3•2011年8月~2012年4月进行了全面预算管理系统二期项目，通过系统实施对一期咨询项目成果进行固化、落地。–将预算体系（表单、逻辑、流程）进一步落实在系统中–满足管理架构和法人架构的预算编制和分析需求–围绕订货会的的滚动预测–管理驾驶舱搭建全面预算系统总体蓝图规划战略承接长期目标

4、年度目标目标分解全面预算生产销售采购投资成本费用HR……母本预算控制订货会滚动预测损益资产负债现金费用类控制实现损益预测年度方项目类控制式月度建议资金控制现金流预测周度经营决策分析标准报表管理驾驶舱定制报表数据集成元数据同步元数据映射数据转换服务数据加载服务全面预算管理关键流程节点流程节点时间参与单位/人员表单总裁/战略与发展管理中心/各中发布生意目标(接收)8月份前生意目标心全制定年度经营计划9月15日战略与发展管理中心/各中心年度经营计划(接收)面年度预算编制政制定预算编制政策9月30日预算委员会/各中心策预发布预算

5、主要指标年度预算编制框10月22日预算办公室算框架架董事会(总裁)批复10月30日董事会(总裁)批复意见管动员会议/一编11月20日预算办公室/各中心年度预算编制表理一审11月30日预算办公室审核调整意见关二编12月7日预算办公室/各中心年度预算编制表键二审12月14日预算办公室审核意见流程预算委员会初批12月20日预算委员会批复意见节董事会(总裁)批复12月25日董事会(总裁)批复意见签定预算责任书并12月30日预算办公室/各中心预算责任书点下发执行预算执行明细表预算执行/调整持续/8月各中心/预算办公室/年度预算调整

6、表全面预算管理流程图特步（中国）有限公司第10页全面预算系统总体蓝图规划全面预算系统成果介绍——流程战略目标成本刀模车间物业集团业务人资/信息管理开发与技费用使用销售部门财务系统运营中心生产部人资与公共管理部高频部管理部行政部中心术中心部门年度目标关系中心年度预销售历史算开始数据辅助车间生产预排订货会生产成本预算预算预算材料进销产品生产生产成本存预算成本预算预算月销售量/销售收入/回款预算/直预付账款销售量/销售营/海外/应付帐收入/回款款预算(内部销售）税费预算费用目标制定物业费用行政部费人资费用信息中心研发费用预算用

7、预算预算费用预算预算部门费用销售费用（非归口部门）预算预算其他收支营业外收支财务报表预算其他应收（八大报表）其他应付年度预算固定资产第一轮结束全面预算系统成果介绍——预算编制全面预算系统成果介绍——预算控制全面预算管理精细化的一点思考•完成了全面预算的体系建设和系统落地，基本实现了对企业的投资活动、筹资活动、经营活动、企业经营成果及分配等行为进行规划、控制、评价的管理行为，实现了对企业的信息流、业务流、资金流和人力资源的整合。但是：–对业务预算的准确度需要进一步优化；–全面预算涉及到企业多个业务系统的数据集成，在数据的准

8、确度上是个挑战。–信息化实现了业务数据的快速共享，但敏感数据的保密、权限设置似是个重要的管理问题，特别是对于完全市场化的民营企业集团。–下一步还要实现与绩效考核的全面挂钩，正真实现从战略-计划-全面预算-预算控制-分析展现一直到绩效考核的闭环管理，实现全面的管理精细化。