预算精益化管理典型经验

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1、总第594期第3l期管理观察ManagementobserVer2015年11月上旬出版预算精益化管理典型经验范广栋，牛倩，李扬，吴红新，刘旖旎(国网北京房山供电公司，北京102401)摘要：近年来，国家电网公司大力推行财务集约化管理，公司财务工作的广度、深度和细度大大拓展，需要广大财务人员用新思路、新方法、新举措，适应和服务新形势的发展要求。对供电公司而言，推进业务与财务融合，强化预算全链条管控，实现成本费用合规、均衡支出是关键。房山供电公司深入贯彻北京市电力公司工作要求，以业务财务融合为保障，财务部门与业务部门逐项梳理分析每类成本

2、费用特点和规律，共同研究制定成本费用入账规范和进度计划，努力构建精益高效的预算管控体系，增强了预算管理的服务和指导能力，以实现年度各项成本费用预算合规、均衡支出。关键词：预算精益化管理一、专业管理的目标描述国家电网公司要求2014年预算管理工作要围绕“集约、精益、全面、统筹”核心理念，以落实战略目标、引领价值创造为主线，以强化业务协同融合、深化项目资金一体化管控为重点，进一步健全管理体系和工作机制，加快实现预算管理从逐级汇总向科学主导、从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹、从敞口管理向闭环管理转变。房山供电公司根据上级预算管理工

3、作部署，结合房山公司实际，提出了“以业务财务融合为保障，强化预算全链条管控，实现成本费用合规、均衡支出，提升资源管控效益”的预算管理工作目标【l】。预算管控范围包括可控成本和资本性支出项目成本，涉及业务部门和财务部门，达到预算全口径、全员、全过程管控。针对年度预算管理工作目标，制定了保障目标实现的5项指标。可控费用执行率100％。计算公式=年度实际完成可控费用／下达可控费用金额=100％。可控费用执行进度偏差率5％。计算公式=月份／12一月度实际完成可控费用／年度下达可控费用金额≤5％。对于执行偏差超过5％的责任部门提出考核意见，纳入

4、次月对该部门的月度绩效考核。可控费用执行率月度通报及分析率100％。即每月·160·定期向公司领导和各类预算归口管理部门发布执行结果，并分析问题提出改进措施。四项严控费用支出合规性100％。全面落实中央“八项规定”，四项严控费用(会议费、业务招待费、差旅费、公务用车费)年度发生额度不得超过单项严控费用额度，每一笔费用支出严格执行计划、申请、执行、审核程序。预算全链条管控平台使用率100％。积极宣贯预算全链条管控平台，公司领导、涉及资本性支出项目的部门负责人和专责人对预算全链条管控平台知晓率达到100％；财务部门每月定期通过预算全链条管

5、控平台展示资本性支出项目进展进度，定期与发展策划部共同组织研究分析滞后原因，督促项目组织实施部门有针对性地提出改进措施。二、专业管理的主要做法(一)成立预算管理组织机构房山供电公司经理办公会议是房山供电公司预算管理的最高决策机构。负责审定预算草案(方案)和预算调整草案(方案)；负责协调解决预算管理中的其他重大问题：负责根据预算执行结果，审定考核和奖惩意见。预算管理委员会协助经理办公会组织全面预算管理工作。预算管理办公室是预算管理委员会的日常工作机构，办公室设在财务资产部口】。主要职责包括：负责组财经贸分析织预算编审工作，负责统筹平衡财

6、务能力与投入需求，提出预算建议方案；负责向预算决策机构提交审议预算建议方案；负责组织分解下达经预算决策机构批准的预算方案；负责组织开展预算执行分析和监督检查，定期通报项目预算执行进度，组织专业部门分析项目执行过程中存在的问题，研究解决措施；负责组织实施预算考核与奖惩工作。各专业部门是预算管理责任部门，在预算管理办公室的指导下，组织开展业务预算编制；归口执行分解下达的可控费用预算和项目预算；建立健全预算执行相配套的工作流程和管控措施。(二)专业管理工作的流程为更好地在上级预算管理委员会的指导下，进一步加强全面预算管理工作，房山供电公司积

7、极探索编制了《房山供电公司预算精益化管理主流程》，将预算精益化管理分为分类分析、进度分解、预算执行、通报改进、绩效考核五个主要环节。(三)主要流程说明1．分类分析环节按照预算管理内容，将全口径成本费用分为单项可控费用、其他管理费用、修理费用和资本性支出成本三个类型【3】。根据三类成本费用的特点，财务部门与业务归口部门共同梳理业务流和资金流，再根据每类成本费用的业务管控要求和财务入账规定，分类制定预算执行规定和入账规范。单项可控费用。明确会议费、业务招待费、差旅费、公务用车费分别由办公室、办公室、财务资产部、综合服务中心归口管理，根据上

8、级有关规定，分类制定每类费用使用范围；计划、申请、审批、执行流程；发生标准；业务归口部门和财务部门审核要点，严控四项费用的发生规模及合规性。其他管理费用。财务部分别业务部门根据各类业务费用的特点，分析业务发生规律，分类与