北京阳光未来艺术教育基金会财务管理制度

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1、北京阳光未来艺术教育基金会文件编号：A【2016】002号北京阳光未来艺术教育基金会财务管理制度第一章总则第一条为规范北京阳光未来艺术教育基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强基金会的财务管理，提高基金会的资金使用效益和财务管理水平，保证基金会各项事业健康发展，建立健全基金会的财务核算制度，规范财务工作，根据《基金会管理条例》及《民间非营利组织会计制度》等，制定本制度。第二条基金会财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务制度，严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证基金会安全的前提下进行资金运作增值，支持推动社会公

2、益事业发展和基金会工作机构的正常运转。第三条本制度包括预算管理、现金管理、银行存款及支票管理、收入支出管理、票据管理、差旅费管理、物资管理、会计档案保管、会计信息披露及财务决算等相关细则。第二章财务管理体制第四条基金会设置综合管理部作为本基金会的财务主管机构。财务人员隶属于综合管理部。综合管理部对秘书长负责，在秘书长领导下，负责监督指导基金会的会计核算及财务管理工作。综合管理部应遵守本管理制度，按本制度进行核算，实施会计监督。第五条综合管理部的财会人员在秘书长的领导及监督下，严格执行国家财政方针政策、法规，维护国家及基金会的利益，

3、对经济活动进行核算和监督，发现问题及时向秘书长汇报，提出合理建议。第六条经理事长审定的年度业务拓展计划，年度经费收支预算，各部门必须严格执行。计划及预算的资金使用，行政费用的开支，实行项目负责人申报，财务审核，秘书长审批的制度。第七条基金会执行《民间非营利组织会计制度》，依法进行会计核算，建立健全内部会计监督制度，保证会计资料、会计信息合法、真实、准确、完整。1/17北京阳光未来艺术教育基金会文件编号：A【2016】002号第八条基金会按《民间非营利组织会计制度》设置总分类账和明细分类账等主要财务专业账册，以及各种必要辅助性账簿（

4、包括：固定资产登记簿、低值易耗品备查簿、无账面价值的财产备查账、合同台账、项目管理表）。各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证登记入账，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清晰，合理安排每笔经济业务，确保资金收支安全合理。第九条基金会必须按《民间非营利组织会计制度》编制资产负债表，业务活动表，现金流量表，根据秘书长及主管部门的需要，编制相关报表和报表说明。第十条基金会会计档案的管理，按《民间非营利组织会计制度》及《会计档案管理办法》相关规定执行。第十一条应配备具有专业资格的会计人员担任专职出纳，会计不得兼任出纳，财务人员离

5、职或工作调动必须有1个月以上的时间办理交接手续。第十二条基金会的财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门的监督；每年接受独立会计事务所的审计。第十三条基金会理事长换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。第三章预算管理第十四条秘书处根据基金会发展战略规划确定预算年度的工作目标和计划，提出年度预算方案，并报理事长批准后执行。第十五条基金会应于每年11月份拟订下一年度业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划，编制年度经费收支预算，并按月分解年度预算资金使用计划；理事长于12月份对上述业务拓展计划、资金的筹集、管理和使用计划

6、、年度经费收支预算进行审批。第十六条对于预算外的项目，运作前应先行编制预算，所有预算和计划由秘书长审核、经理事长审议通过后报综合管理部备案实施。第十七条项目的预算、决算：1、设立项目的内容，必须符合本基金会《章程》规定的宗旨。2、为使项目规范运作，应事前对项目设立进行审核，把项目管理工作重点放到事前审批，项目运做与财务监督管理同步。3、项目计划的拟订，由项目负责人负责，指定相关工作人员编制详2/17北京阳光未来艺术教育基金会文件编号：A【2016】002号细的项目可行性报告及资金募集和使用计划，经秘书长审核报理事长审批后实施。财务

7、人员按理事长审议通过后的项目报告及资金募集和使用计划，进行会计核算实施及会计监督。4、项目完成后，由项目负责人编制项目结案报告，财务人员编制项目资金募集和使用的决算报告，详细报告项目资金募集和使用，分析项目运作实际与预算的差异。第十八条年度行政开支预决算：1、基金会综合管理部应于每年11月份组织各部门编制下一年度行政开支预算或计划，经秘书长审核后报理事长审议通过后实施。财务人员按理事长审议通过后的年度行政开支计划，进行会计核算实施及会计监督。2、年度终了后，由财务人员编制年度行政开支决算报告，详细报告年度行政开支与预算的差异，分析

8、差异产生的原因，提出建议和改进措施。第十九条预算的修改：1、项目及行政开支预算一经审批不得随意修改，但因项目或行政管理工作需要必须对原预算进行修改时，应由项目或行政负责人提交修改意见报告，上报秘书长。2、秘书长在接到报告后，对增加预算10%且金额不