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时间:2019-02-21
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1、西南交通大学硕士学位论文H公司内部控制的设计与研究姓名:陈照红申请学位级别:硕士专业:工商管理(MBA)指导教师:史本山20120301西南交通大学硕士研究生学位论文第1页摘要随着经济一体化,市场竞争全球化的脚步不断加快,以及金融监管要求日趋严格,企业面对的环境是瞬息万变,风险已成为现代企业管理的一个重要环节。企业的股东和管理层经常要面对一些非常棘手的事情,这些来源于组织外部和内部的风险让他们倍感压力和担心,也常常令他们寝食难安。因此,企业需要系统化地建立一套风险管理体制,从而识别影响企业目标实现的关键因素,并对这些因素进行监
2、控和管理,上市公司要提升股东的信心,就需要从股东对企业风险管理最关心的问题着手,认识所面对的主要风险,针对风险设置内部控制,并确保内部控制持续有效。笔者根据自身实际的工作经历,对上市公司内部控制的建立健全做了研究与设计,并切实应用于工作实践中。本文研究的目的旨在为同行业设置有效的内部控制提供参考。全文共分六个部分。第一部分,介绍研究内部控制的背景和意义、研究思路和方法,及内部控制的相关概念。第二部分,简要介绍H公司总体情况及现状。第三部分,详细阐述了H公司内部控制存在的问题。第四部分,剖析了问题产生的原因及实施改善的内外动因。
3、第五部分,对改进问题提出了对应的解决方案。最后,对全文的观点进行了总结,并说明了本文研究所取得的成果和进一步研究的方向。关键词:风险;内部控制;内部审计;流程西南交通大学硕士研究生学位论文第1I页AbstractAsthedevelopmentofeconomicintegration,marketcompetitionisgettingmoreglobalisedandthefinanceregulationisbecomingstricter.Theenvironmentthatenterprisesfaceischang
4、inginstantaneously.Riskmanagementiscurrentlybecomingafocalareainmodementerprisemanagement.Shareholdersandmanagementsofenterprisesalwaysencounterproblemsresultedfromrisksinsideandoutsidetheentity.Theseproblemsareusuallyhardtosolve.Henceenterpriseshavetobuildariskmana
5、gementsystematicallytoidentifythosekeyfactorswhichhavegreatimpactsonenterprisesachievingtheirobjects.Publiclylistedcompanieshavetostrengthenshareholderconfidencebysolvingthoseproblemsshareholdersmostconcems.Managementhavetoidentifykeyrisks,designandimplementinternal
6、controlforthoserisksandcontinuouslyensuretheinternalcontrolisoperatingeffectively.Theauthorstudiedanddesignedpubliccompanies’Sinternalcontrolsbaseonherworkexperiences,andadoptedtheresearchresulttopractice.Theauthorsaywishesthisessaymaygivesomeguidancetoothercompanie
7、sinthesameindustrytobuildtheireffectiveinternalcontrolsystem.Thisessayiscomprisedof6parts.Part1isintroducingthebackgroundandsignificanceofinternalcontrolresearchandresearchmethodology,andthedevelopmentofinternalcontrolandsomerelatedconcepts.Part2isdescribingthegener
8、alinformationaboutcompanyHanditscurrentstatus.Part3anlysisesdetailsoftheinternalcontrolsinefficiencies.Part4istoanalysistherootcausesoftho
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