我国交叉上市公司内部控制信息披露研究

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1、分类号F275学号2009006003密级硕士学位论文题目我国交叉上市公司内部控制信息披露研究作者姓名郑惺导师姓名、职称杨惠贤副教授学科(专业)名称会计学提交论文日期2012年5月20日学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了

2、明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。论文作者签名：____________日期：____________学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。论文作者签名：__________日期：__________导

3、师签名：__________日期：__________中文摘要论文题目：我国交叉上市公司内部控制信息披露研究专业：会计学硕士生：郑惺(签名)导师：杨惠贤(签名)摘要2010年4月26日，《企业内部控制配套指引》颁布，标志着我国进入了内部控制信息强制性披露阶段，境内外同时上市的公司将从2012年起首先执行该指引。在这样的背景下，本文以我国交叉上市公司为研究对象，以期了解这类企业内部控制信息披露状况，为《配套指引》的有效执行提供政策建议。本文首先以2008~2010年我国所有A-H交叉上市公司为研究样本，

4、参照《配套指引》设计分类标准，对内部控制信息披露状况进行统计分析，总结存在的主要问题。其次，采用描述性分析的方法对影响内部控制重大缺陷披露的因素进行分析，采用多元线性回归的方法对影响内部控制审计报告披露的因素进行分析。研究结果显示，我国交叉上市公司内部控制自我评价报告披露的位置、内容、格式不够规范；内部控制重大缺陷披露不足；内部控制审计报告披露比例低，提供的保证程度不足。内部控制重大缺陷的披露与受监管部门严重处罚及在美国上市有关；内部控制审计报告披露与公司规模、盈利能力、股权集中度正相关，与资产负债率

5、和聘请四大会计师事务所负相关。根据以上研究结论，本文提出了五条政策建议：规范内部控制信息披露行为，提高内部控制审计报告披露质量，出台更为详细的技术指导规范，建立监督处罚机制，加快专业人才培养。关键词：交叉上市公司；内部控制；信息披露论文类型：应用研究II英文摘要Subject：ResearchontheInternalControlDisclosureinChina’sCross-listedCompanySpeciality：AccountingName：ZhengXing(signature)In

6、structor：YangHuixian(signature)ABSTRACTwaspublishedonApril6in2010,indicatedthatChinahasenteredamandatorydisclosurestageofinternalcontrolinformation,Thecompanieswhichlistedondomesticandoverseasatthesameti

7、mewillbefirsttoimplementtheguidelinesfrom2012.Inthiscontext,thispapertakeChina’scross-listedcompaniesastheresearchobject,inordertounderstandtheinternalcontrolinformationdisclosurestatusofthesecompanies,soastoprovidepolicyrecommendationsforimplementingth

8、eguidelineseffectively.Firstly,thepaperchoosesalltheA-Hcross-listedcompaniesinourcountryfrom2008to2010asstudysamples,thendesignsclassificationstandardswithreferencingthetodostatisticalanalysisonthedisclosure