xx有限责任公司会计制度

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1、XXXX有限责任公司会计制度根据《会计法》、《企业会计制度》、《内部会计控制制度》等规定，结合本公司情况，制定本会计制度。一、会计机构和会计人员（一）会计机构的设置公司下设财务部。（二）人员配置财务总监一人，会计主管一人，出纳一人，税务主管一人。所有人员必须持证上岗，财务总监必须具有中级或以上会计职称。（三）岗位职责1.财务总监职责（1）制定财务会计规章制度和公司经济活动的核算流程。（2）监督下属会计人员的工作，确保会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。（3）随时对各项资产进行督查，定期对

2、公司的经营结果和财务状况进行分析。（4）参与公司重要的管理制度的制定，参与公司重大的经济项目的认证和决策。（5）负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作，从而拟定筹资、投资方案，以及进行合理的税收筹划。（6）编制财务预算，并根据其他部门的部门预算编制全面预算。（7）编写年度财务分析报告。2.会计主管职责（1）负责组织本企业的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。（2）掌握货币资金收支结存和各种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长、短期负债的偿债计

3、划。（3）开展全面预算管理，严格控制财务收支。（4）组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。（5）负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。（6）编制各期的资产负债表、利润表和现金流量表，填写各种内部转账单。3.出纳职责（1）办理现金收支、银行结算和票据收付业务；逐笔处理应收应付票据。（2）管理现金限额、

4、承兑汇票、临时借据，确保其安全，超额现金及时存入银行。（3）及时登记库存现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结。（4）妥善保管空白收据和支票及其印章，领用空白收据和支票及其印章必须在专门簿上登记。（5）每日清点现金实存数与账存数；每月与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.税务主管（1）对公司的各项税费进行核算，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，及时缴纳税款。（2）指导销售员索取开具发票所需的客户资料，确保销售发票领、用、存三转对口。3.及时了解财税新政策，对税务进行合

5、理的分类统计和分析。4.与财务总监一起进行公司的税后筹划。（四）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，考核资金使用效果。5.按照国家会计

6、制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。二、会计核算制度（一）会计核算的一般要求1.依法建账。根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.根据实际发生的经济业务进行会计核算。3.保证会计资料的真实和完整。4.正确采用会计处理方法。5.正确使用会计记录文字。会计记录文字，是进行会计核算和提供会计资料不可或缺的重要

7、媒介，是会计资料的重要组成部分，因此，会计记录文字的使用必须规范。根据《会计法》的规定，会计记录的文字应当使用中文；在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。6.使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。为保证计算机生成的会计资料真实、完整和安全，《会计法》对会计电算化作了两个方面的规定：一是用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定；二是用电子计算机生成

8、的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。（二）填制会计凭证1.原始凭证的填制要求（1）记录要真实。原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。（2）内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得一楼和省略。需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要齐全，不得简化；品名或用途要填写明确，不得含糊不清；有关人员的签章必去齐全。（3）手续要完备。公司自制的原始凭证必须由经办业务的部门和人员的签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本公司的公章等；从