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1、ⅩⅩ小额贷款有限责任公司财务会计制度第一章总则第一条为了规范企业会计核算、真实、完整地提供会计信息,根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度终了,办理决算。如遇12月31日为例假日,仍以该日为决算日。第三条会计凭证、帐薄、报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。元以上计数逗点采用三分位制。凭证、单据、帐折的各种代用符号为:“第”号为“#”;每个为“@”;人民币元符号“￥
2、”;年、月、日简写顺序应“自左而右”年、月、日;年利率简写为“年%”;月利率简写为“月‰”;日利率简写为“日”;外币记帐单位和外币符号按国际惯例。第四条会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录,是办理收、付和记帐的依据,是核对帐务和事后查考的重要依据。记帐凭证分为基本凭证和特定凭证,基本凭证是根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。帐薄是记录一切交易事项、业务活动及资金、财产变化情况的重要薄籍,一切帐薄必须根据凭证记载。各种帐薄(卡)的种类、格式,由公司统一规定。帐务核对应每日和定
3、期进行。应保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据、内外帐核对相符。经办人员和会计主管人员在核对相符后,必须签章。第五条公司应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的会计报表格式的前提下,可以根据实际情况增设。合并某些会计科目。会计科目变更时,除年度终了,采用结转对照表办理新年旧科目结转外,年度中间应一律填制传票通过分录结转。第六条公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。会计年度终了,公司应办理年度决算。年度决算前,应当认
4、真做好清理资金、盘点财产、核对帐务、及核实损益等准备工作,并根据11月份总帐各科目的累计发生额编制试算表。按规定及时编制决算报表及决算说明书,并及时上报。年度会计报表应于年度终了后3个月内报出。法律、法规另有规定者,从其规定。向外报出的会计报表应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公盖。封面上应注明:公司名称、地址、报表所属年度、送出旧日期等,并由公司领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。第七条本制度未涉及的会计事项,公司可以作补充规定。第二章基本业务会计核算规定第八条贷款是公司根据有关规定发放
5、的贷款。贷款业务应按发放贷款的期限划分为短期贷款和中长期贷款,短期贷款是指期限在1年以下的各种贷款;中长期贷款是指贷款期限在1年(含1年)以上的各种贷款。发放的贷款到期(含展期后)半年以上,接受贷款单位无正当理由而不归还的贷款为逾期贷款可单独设置会计科止进行核算,也可在有关贷款目下进行明细核算。呆帐贷款经批准可从“贷款呆帐准备”科目冲销。低押贷款到期收不回来,公司可根据合同将抵押品依法处置。(1)将抵押品拍卖,拍卖所得价款大于抵押贷款及应收利息之和的数额,作利息收入入帐;拍卖所得价款小于抵押贷款本金的数额,冲减“贷款呆帐准备”
6、。应收利息冲减坏帐准备。(2)将抵押品转入帐内,按抵押贷款及应收利息之和作价入帐。第九条贷款呆帐准备是公司根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备。贷款呆帐准备应按国家规定的提取和使用。提取的呆帐准备计入当期损益。发生贷款呆帐损失,应冲销呆帐准备。已冲销的呆帐准备,以后又收回的,应冲回呆帐损失。全提取的呆帐准备,增加贷款呆帐准备余额;差额提取的呆帐准备,年初呆帐准备帐面余额高于或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的,应予调整,冲回多提的差额或补足少提的差额。贷款呆帐准备应单独核算,并在资产负债表上作为贷款的减项单位独
7、反映。抵押贷款和拆放资金,委托贷款不提取呆帐准备。第十条利息收支是公司财务的重要内容,会计人员应根据规定的利率正确计算。利率分年利率、月利率、日利率三种。利率的换算和利息的计算方法如下:⑴利率的换算:年利率÷12(月)=月利率月利率÷30(天)=日利率年利率÷360(天)=日利率(2)利息的计算方法如下:(1)定期计息.存贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户,计算天数时,应“算头不算尾”,即从存入、贷出的当日算起,至取出、归还日的上一日止。如在结息日计算时,应包括结息日,其计算公式如下:利息=累计计息积数×日利率对联行往来
8、资金利息的计息期,按各行有关规定办理。(2)逐笔计息。存贷款满年的按年计算,满月的按月计算。有整年(月)又有零头天数,可全部化成天数计算。其计算公式如下:全年整年整月的:本金时期(年或月数)年或月利率=利息全部化成天数的:本金时期(天数)日利率=利息(3)应收入未收利息和应付
