小额贷款有限责任公司财务会计管理制度

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1、财务会计管理制度第一章总则第一条为加强屏山县ⅩⅩ小额贷款有限责任公司（以下简称“本公司”）财务管理，适应本公司的发展需要，完善本公司内部财务管理体系，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》、《关于印发四川省小额贷款公司管理暂行办法的通知》（四川省人民政府办公厅川办函[2008]256号）及国家有关法律法规和本公司章程的规定，制定本制度。第二条本公司执行《金融企业会计制度》及其相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会

2、计年度，以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本原则为计价基础。第三条本公司应严格遵守国家法律法规和金融政策，建立健全各项内控制度，在法律、法规规定的范围内开展业务。自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险。第四条本公司内部财务管理是按照市场经济要求，以经济效益为核心，以风险管理为重点，按本公司现有机构组织经济核算，处理财务关系。财务管理的基本任务是：认真履行财务管理职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集和使用资金，增收节支，提供有效数据，提高经济效益。第五条

3、财务管理应遵循的原则是：严格遵守国家政策法规建立健全内控制度，完善岗位责任制，严格执行各项财务开支标准和范围，加强财务监督，维护股东的权益，保证企业生存和发展的需要。第六条本公司应当依法纳税。本公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。第七条财务会计部依法独立行使职权，开展工作应当坚持原则、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，同时积极配合有关部门的工作需要提供相关支持。第二章财务会计部的职责与权限第八条财务会计部是本公司组织财务活动、处理财务关系、进行财务监督的职能部门。负责根据本公司长短期发

4、展规划，编制经营计划和收支计划；制定本公司会计管理办法和核算制度，负责本公司日常财务活动的计划、组织、指挥、控制，并对本公司内外经济活动关系进行协调和处理。按时编制财务决算，及时、准确、完整地反映本公司资产状况和经营状况。第九条财务会计部设置部门经理、部门副经理、主办会计、会计和出纳等岗位。在部门经理的领导下，分别执行财务管理、会计核算职能。第十条财务会计部要以提高经济效益，保证资产保值增值为中心目标，研究财务战略，参与企业经营管理，加强资金管理，优化资源配合，测评预警财务风险，执行国家财税和企业资产管理法规制度，

5、如实反映本公司经营成果和财务状况。第十一条财务会计部办理财务收支，依法计纳国家税收，及时向有关方面报送财务报表，提出股东收益分配方案，清理应收帐款，偿还应付债务，发挥财务调节、平衡运筹作用。第十二条本公司货币资金业务由合格的财务人员办理，并根据本公司具体情况在一定时间和范围内进行岗位轮换。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 第三章财务报告及本公司财务状况公布第十三条财务会计部应将日常财务资料定期加以分类、整理后编写出财务报告，报经部门经理及公司总经理审阅后，按本公司的有关规定报送相关部门。第十四条对外报表主

6、要有：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表和所有者权益变动表等相关附表。这些报表应根据国家和《金融企业会计制度》所规定的格式、填报口径、复核制度规定，根据会计资料进行编制。根据管理需要，还应选择一些必要的内部报表及分析表，具体报表格式及编报要求另列。第十五条财务报表说明书，一般应说明本公司的经营情况，赢亏及利润分配情况，资金增减变动和周转情况，财务收支情况，重大事项说明，重要会计政策等情况。第十六条财务报告要求真实准确、内容完整、统一连贯。月报、季报于月末、季末后10个工作日内报出，年报应依法经会计师事务所审计

7、，并于每一会计年度终了后的60天内送交各股东。第四章货币资金和固定资产管理管理第十七条银行存款管理1、本公司空白支票由出纳保管。2、在支票上，本公司作为出票人的签章应与公司在银行预留印鉴一致的财务专用章和个人名章。 3、建立健全支票领用登记制度。财务会计部必须设置支票领用登记簿，出纳负责登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人和签发人等事项。   4、 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须

8、在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。  5、支票领用后，应在规定期限内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用支票交回财务会计部。领用空白支票必须填写“支票领用单”，由会计人员审核后，报财务负责人和授权领导审批，方可领用。领用人须在支票领用簿签字备查。会计人员办理入账手续。借款领用支票付款后