宝钢公司内部控制分析报告

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1、宝钢公司内部控制研究报告J11031229罗薇目录摘要0宝钢集团有限公司背景介绍1笫一部分宝钢集团有限公司内部控制五要素分析21.1组织架构21.2发展战略31.3.人力资源41.4.社会责任51.5企业文化6第二部分风险评估分析72.1冃标设定72.2风险识别72.3.风险分析82.4.风险应对9第三部分控制活动分析123.1.不相容职务分离控制123.2.授权审批控制123.3.会计系统控制133.4.财产保护控制143.5.预算控制153.6绩效考评控制153.7合同控制16第四部分信息与沟通分析184」内部信息传递184

2、.2沟通18第五部分内部监督分析19第六部分宝钢公司内部控制不足及相关建议206」宝钢公司内部控制不足206.2相关建议20第七部分总结227.1总结22第八部分参考文献23伴随着国家扩大内需刺激政策，我国钢铁企业均采取了一系列积极措施，力争在经济复苏时快速占据市场份额，参与国际钢铁再分配。另外我们也要看到国内的钢铁企业多元化，国内钢铁企业非钢产业发展越来越快，规模和实力进一步壮大，呈现着稳步前进的态势。而内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、

3、考核和调节的方法、程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限,形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称。然内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其按控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。关键词：内部控制控制冃标经营管理宝钢集团有限公司背景介绍宝钢集团有限公司简称宝钢（Baosteel）,是中国最大的钢铁公司，

4、是国务院国有资产监督管理委员会监管的国有重要骨干企业，它的总部位于上海。子公司宝山钢铁股份有限公司（上交所：600019），简称宝钢股份，是宝钢集团在上海证券交易所的上市公司。宝钢集团有限公司（简称宝钢）被称为中国改革开放的产物，1978年12月23日，就在十一届三中全会闭幕的第二天，在中国上海宝山区长江之畔打下第一根桩。经过30多年发展，宝钢已成为中国现代化程度最高、最具竞争力的钢铁联合企业。2012年，宝钢连续第九年进入美国《财富》杂志评选的世界500强榜单，位列第197位，并当选为“全球最受尊敬的公司”。标普、穆辿、惠誉三

5、大评级机构给予宝钢全球钢铁企业中最高的信用评级。截至2012年末，宝钢员工总数为130401人，分布在全球各地。宝钢集团公司（简称“宝钢”）是中国最大、最现代化的钢铁联合企业。宝钢股份以其诚信、人才、创新、管理、技术诸方面综合优势，奠定了在国际钢铁市场上世界级钢铁联合企业的地位。《世界钢铁业指南》评定宝钢股份在世界钢铁行业的综合竞争力为前三名，认为也是未来最具发展潜力的钢铁企业。公司专业生产高技术含量、高附加值的钢铁产品。在汽车用钢，造船用钢，油、气开采和输送用钢，家电用钢，不锈钢，特种材料用钢以及高等级建筑用钢等领域，宝钢股份

6、在成为屮国市场主要钢材供应商的同时，产品出口日本、韩国、欧美四十多个国家和地区。公司全部装备技术建立在当代钢铁冶炼、冷热加工、液压传感、电子控制、计算机和信息通讯等先进技术的基础上，具有大型化、连续化、自动化的特点。通过引进并对其不断进行技术改造，保持着世界最先进的技术水平。宝钢以钢铁为主业，生产高技术含量、高附加值钢铁精品，已形成普碳钢、不锈钢、特钢三大产品系列。2011年产量为4427万吨，位列全球钢铁企业第四位，利润总额181.5亿元，盈利居世界钢铁行业第二位。钢铁产品通过遍布全球的营销网络，在满足国内市场需求的同时，还出

7、口至日本、韩国、欧美等四十多个国家和地区，广泛应用于汽车、家电、石油化工、机械制造、能源交通、金属制品、航天航空、核电、电子仪表等行业。第一部分宝钢集团有限公司内部控制五要素分析1.1组织架构组织结构是企业按照国家有关法律、法规、股东（大）会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。公司自成立以来，为保证经营业务的正常开展和公司战略冃标的顺利实现，公司高度重视并大力推进内部控制体系的建设工作，和根据国家有关法律、法规的规定，按照决策机

8、构、执行机构和监督机构相互独立、权责明确、相关制衡的原则等等。公司冃前治理结构成如下：监事会董事会数据来源：http://www.baosteel.com/group/contents/1713/30096.html图2-1宝钢治理结构图宝钢集团采用的是事业部控