提高企业财务内部控制的措施

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1、提高企业财务内部控制的措施建立和完善企业内部控制制度不仅是现代企业管理的必然选择，更是保证企业经营管理的资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展的需要。而要想进行企业财务内部控制，首先就要进行职务分离，进而通过授权审批、健全会计系统、进行财产保护以及进行全面预算控制内部财务风险等方面有效降低内部控制的风险，进而有效提高企业财务的内部控制。1•企业内部控制现状1」内部控制重视度较低伴随着会计活动的出现而来的就是会计内部的监督制度，因此，会计内部控制制度应当始终伴随着会计活动而同步进行。在我国企业会计体系起步较晚，完善程度与经济发展状况上不能够达到很好的统一，会

2、计内部控制制度相对滞后，致使部分企业在利益驱使下，忽视对会计行业的规范，会计行为出现偏差的情况时有发生。会计信息失真、会计工作秩序混乱等，不但影响了企业的健康发展、侵害了投资者的权益，甚至对社会公众的利益与国家宏观经济都将构成相当的影响。1・2企业内部监督不力，财务控制漏洞较多财务管理是企业管理的中心，财务管理的好坏关系到整个企业发展的命运。如果在企业内部缺乏严格的财务管理制度和严格执行的监督体系，那么在实际的工作中就会出现各种各样的财务漏洞和违纪行为。要建立完善的监督机制，实行统一领导、管理，定时监督，财务部门以及企业领导主管严格按照财务管理制度进行管理。发现财务漏洞及时分析原因，并迅速做

3、出正确的改进办法、实施改革方案。1.3企业内部审计缺乏独立性在企业的管理中，由于审计机构起着对企业各个部门的监督管理的作用，因而唯有确保其独立的地位才能保障其功能的发挥。但是冃前在企业中，'书计机构一般处于管理层之下，因而难免就会受制于管理者，使审计工作的独立性、客观性及权威性，难以得到保障，影响其功能的发挥。1.4企业财务人员素质偏低虽然改革开放后几十年中我国的教育水平的取得了重大成果，人民的素质得到了极大提高，各行业的专业人员数量有了很大的补充。但是在众多的中小企业当中，由于资金的原因和企业管理层的管理意识等因素的影响，其内部的财务人员的素质整体上处于中等偏下的水平。会计人员在知识层而上

4、和专业技能上与现代企业的要求还存在一定的差距。在经济全球化的今天，一个合格的会计人员不仅要具备专业的会计知识，还须掌握一定的财务管理知识和计算机知识以及相关法律法规知识。1.5内部管理制度不健全随着我国开放程度的加深，越來越多的企业加强了自身的财务管理工作，提升了财务部门在企业当中的地位和作用，但是在管理制度的完善上还存在着诸多问题。例如一些企业的财务管理制度上之强调了会计人员的考勤，而忽视其职业道德的管理;制定会计人员的工作岗位职责，却没有制定与之配套的监督机制;在财务表单的填写、'书核工作没有成熟的操作和监管机制;财务表单的准确性、真实性、保密性没有提升到应有高度，责任人的防范意识和职业

5、操守都有不足等，其制度在整体上没有形成一个系统的，利一学的、合理体系。在前期的目标制定上缺乏预期性，在后期的管理中没有做到严格执行，落实到各个环节之中，其滞后性通常给违法行为的发生开了绿灯，另外其内部会计控制制度的内容较为片而、零散，没有使相关责任人参与英中。1•提高企业财务内部控制的具体措施2.1进行职务分离控制内部财务风险若由一个人担任多种则务职务，就可能出现错误和舞弊行为，通常，企业的经济业务活动可以分为授权、签发、核准、执行和记录等步骤。企业在则务活动中一般存在以下不相容职务:（1）授权进行某项经济业务和执行该项业务的人员、职务应分离。如:决定或审批采购物资的人员与执行采购物资的人员

6、由不同职务的人员处理:货币资金的收付及保管要由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不可接触现金。（2）执行某项经济业务的人员和审核这种经济业务的人员要分离。如经济业务的经办人不可兼任审核人员。（3）执行某项经济业务和记录该项业务的人员、职务应分离。如:业务经办人不可同时兼任会计记账工作:会计记账人员不可同时兼任审核人员。（4）保管则产物资和对进行记录的人员、职务应分离，如出纳人员不可兼任会计、记账员。（5）保管则产物资和核对实存数与账存数的人员、职务应分离。现金盘点应由非出纳人员进行核实。（6）记录明细账和记录总账的人员职务应分离，登记口记账和登记总账的职务应分离。出纳人员不可负责总分类账

7、的登记工作。（7）出纳人员要与货币资金审批人员相分离。（8）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不可由一个人兼管。2.2通过授权审批控制内部财务风险授权审批是企业的每个部门或人员在处理经济业务时，一定要经过授权批准，以进行内部控制。企业重人的业务和事项，要实行集体决策审批或联签制度，个人不可单独进行决策或擅自改变集体决策。授权要具各以下的条件:（1）权限必须清晰。授权人和被授权人双方要清楚授权的内容和范