浅谈做好内部控制，提高企业财务水平

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1、浅谈做好内部控制，提高企业财务水平摘　要：内部控制是企业经营管理者为了维护企业资产完整，保证会计信息质量，促进经济效益的提高和经营目标的实现，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行的重要手段，是对生产经营活动进行管理、检查和制约的系统。为了进一步深化企业的内部控制，提高企业财务管理的水平，本文结合新时期企业内部控制的实际情况，融合国际先进经验提出了一些可行性的途径与方式。关键词：企业内部控制财务　　内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，企业的内部控制与企业的财务水平与管理制度存在密切的联系，企业只有做好了内部控制，就能防范风险

2、，保证会计资料的真实可靠，才能提高会计信息质量，进而才能提高企业的财务水平。因而本文探讨企业内部控制的几种可行性建议对企业的财务水平的提高具有重要的意义。　　1、改善企业内部控制环境　　企业内部控制是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，企业各个层级的人员都应该统一认识，只有这样才能保证内部控制的有效实施。控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的一组因素的统称，是企业为实现经营目标所采取的整套措施、方法和程序，是构成内部会计控制系统的根底。企业的组织结构、审计监督体系、人力资源政策等也是影响内部会计控制的重要因素，企业负责人对

3、内部会计控制的态度、认识和行动是内部会计控制运行的基础，因此，企业的负责人应该对本单位建立健全内部控制予以重视，结合企业的实际情况，认真制定一套完整的内部控制制度，并有意识地带好头，起好步，以身作则，大力宣传，充分调动各部门及职工的主动性及积极性，使广大职工自觉遵守规定，防范错误和舞弊行为，提高会计、统计信息质量的真实性和可靠性。　　2、完善法人治理结构　　要提高会计信息质量需要建立以董事会、监事会、审计委员会为主体的内部控制机制，明确界定董事会、监事会、审计委员会和经营者的责任，使董事会、监事会、经理三者相互制衡完善公司治理结构

4、，加强对管理层的监督。董事会应具备相应的管理体制和执行能力，公司的财务报告要经过董事会的批准，保持董事会的独立性。其次要建立董事会领导下的审计委员会，审计委员会在防止和发现财务报告舞弊方面扮演着极为重要的角色。委员会统一管理公司的内部审计工作和协调与外部的审计，可在更大程度的发挥内部审计的监督、评价、服务的职能。　　3、提高人员素质　　会计、审计等内部控制执行人员业务素质和职业道德是实行内部控制的关键。第一，在人员招聘的时候我们要坚持持证上岗，并实现会计人员知识更新，在今后的工作中多层次、全方位的加强会计人员的岗位培训，使会计法规

5、的内容为会计人员所了解和掌握，切实提高会计人员的业务素质。第二，以人为本，增强素质就要加强会计职业道德教育，培养会计人员的爱岗敬业精神，保证财务会计人员自觉遵守财经纪律，奉公守法、廉洁自律，形成自检自律、自我控制的内部控制制约机制。　　4、建立健全内部审计制度　　内部审计本身就是一个对内部控制的监督机构，建立健全内部审计就能有效的进行监督，对加强内部控制制度和自我约束机制，贯彻企业经营方针和实现经营目标，以及完善自我管理，提高经济效益方面有重要作用。审计部门对企业各部门的情况进行审计并做出客观的分析并发表审计意见，能起到评价和鉴证

6、的作用，同时也激励单位内各部门提高效益。内部审计应该是具有独立性和权威性的机构，企业要规范内部审计机构的设置，用发展的眼光来配备审计人员，为了保证审计的独立性和权威性还要把内审机构置于有最高决定权的机构之下，支持内部审计的有效行使监督的职能，保证内部审计结果的真实性、客观性和公正性，有效率发挥企业内部审计与监督作用。　　5、职务分离以面对企业风险　　企业在运营活动中面临的主要风险是财务风险和运营风险，企业应加强风险防范意识，坚持不相容职务相互分离的原则，业务经办与会计记录分离，业务经办与业务稽核分离，合理设置会计及相关工作岗位，授

7、权批准与业务经办分离，明确职责权限，组织机构设置和岗位分工等要做到管钱与管账、管物与管账、审批者与执行者、执行者与监督者分离。在会计处理中，会计不能兼出纳，出纳人员不能兼管记帐，不能保管财务档案等规定都应切实执行，切实履行单据制单人、审核人、审批人签字手续。出纳人员要凭由会计填制的《现金支付记帐凭证》收付款，收讫或付讫款项后，要在原始凭证和记帐凭证上加盖《现金收讫》或《现金付讫》章。主管会计要对保险柜中保存的现金进行抽查核对。只有形成相互制衡机制才能较好的控制企业经营活动和财务会计活动，提高企业经济效益和会计信息质量。　　6、激励

8、约束机制　　建立经营者激励与约束机制是消除会计信息失真的内在动因。企业应该建立相应的激励约束机制，把核心人员及其员工的短期行为长期化，避免经营者的短期行为和造假动机，从而可以一定程度地提高会计信息的真实性。建立良好的人力资源管理机制，提高公司有关雇