关于建筑业营业税改征增值税政策文件汇编

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1、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税（2016）36号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全血推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规泄》印发你们，请遵照执行。本通知附件规定的内容

2、，除另有规定执行吋间外，自2016年5月1日起执行。《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税（2013）106号）、《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》（财税（2013）121号）、《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税（2014）43号）、《财政部国家税务总局关于国际水路运输增值税零税率政策的补充通知》（财税（2014）50号）和《财政部国家税务总局关于影视等出口服务适用增值税零税率政策的通知》（财税（2015）118号），除另有规定的条

3、款外，相应废止。各地要高度重视营改增试点工作，切实加强试点工作的组织领导，周密安排，明确责任，采収各种有效措施，做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作，确保改革的平稳、有序、顺利进行。遇到问题请及时向财政部和国家税务总局反映。附件1：营业税改征增值税试点实施办法2：营业税改征增值税试点有关事项的规定3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定4：跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定财政部国家税务总局2016年3月23日关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告•国家税务总局公告2016年第13号为保障全而推开营

4、业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税屮报有关事项公告如下：一、屮华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规左进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报表及其附列资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。（3）《增值税纳税屮报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目

5、明细）。一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规左可以从取得的全部价款和价外费用屮扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。（9）《增值税减免税申报明细表》。2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小

6、规模纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人销售服务，在确泄服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。（3）《增值税减免税申报明细表》。3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件1至附件4。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。1.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增

7、值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。1.符合抵扣条件II在木期屮报抵扣的税收完税凭证及其淸单，书而合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。2.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。3.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用屮扣除价款的合法凭证及其清单。4.主管税务机关规定的其他资料。（三）纳税屮报表及其附列资料为必报资料。纳税屮报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项

8、目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动