金融审计中系统性风险的因素分析

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1、北京交通大学硕士学位论文金融审计中系统性风险的因素分析姓名:方堃申请学位级别:硕士专业:会计硕士指导教师:高莹201206中文摘要金融审计是政府审计的重要组成部分,其中对金融的系统性风险的审计有助于维护国家金融系统的安全稳定。长期以来金融审计始终关注于传统的对金融机构个体的查错究弊,在宏观上还没有整体的把握。本文结合以往的研究,从可能影响金融系统性风险的因素入手,经过统计学实证研究分析,并进行相关的参数估计和假设检验,确定了金融机构的流动性、内部控制状况、不良资产比重以及负债比重这些指标,哪些对系统性风险有显著性的影响,并一说明这

2、些指标对系统性风险影响的机理,最后总结出金融审计应当如何对金融机构相应的指标丌展必要的审计活动。关键词:金融审计;系统性风险;影响因素jk塞交适厶堂金让亟±堂位j金塞△昼墨!B△£IThefinandalauditinglsanimpOrIantpart0fthe90Vemmentaud函ng。whichhelpmaintainthesecurilyandstabil耐ofna石onal行nancialsys自emsbyaud托ingthefinancialsyStemiCr.Sk.FinanciaIaudithaSalwaySb

3、eenIOngcOnCernedabOutthetrad盹10naltrOubleshOO瓤ngStudyanddiSadVantagesOfindiVidualfinancialinStitutions,atthemacroIeVelthereisn00Ve陷¨graSp.ThisreSearchcombinedw-thpreViousstudiesstartwiththefaCtorsthatmaya髓ctthefinancialsystemicrlsk,afteranalySis,Sta“SticalempiriCalres

4、earchandtherela电酣pa陷metereStimatlonandhypotheSistestingtodeterminetheIiqu.dityoffinanCiaIinstitutiOnS,internaIcOntr010ftheSituatiOn。theprOportiOn0fnon—pe『1.o玎ningaSsets,andIiablIities,theprOpOrtiOnOftheseindiCatOrS,whichsystemicriskhaVesignIficantea-ect,andexpIainthem

5、echanismoftheseindica蕾OrsOfsystemicriskOnebyOne,and稍na¨ysummedupthefinanciaIaud’tshouIdbeIndicatOrS0ffinancial.nstItutiOnstocarryOutthenecessaryaudltactiv啡l诬VWo如S:Fin觚cialaudit'sy蜘icri啦leadingfacto璐lV致谢本论文的工作是在我的导师高莹教授的悉心指导下完成的,高莹教授严谨的治学态度和科学的工作方法给了我极大的帮助和影响。在此衷心感谢两年来

6、高莹老师对我的关心和指导。高莹教授悉心指导我们完成了实验室的科研工作,在学习上和生活上都给予了我很大的关心和帮助,在此向高莹老师表示衷心的谢意。高莹教授对于我的科研工作和论文都提出了许多的宝贵意见,在此表示衷心的感谢。在实验室工作乃撰写论文期削,刘达、张艳梅等同学对我论文中的定量分析研究工作给予了热情帮助,在此向他们表达我的感激之情。另外也感谢家人刘晓梅,他们的理解和支持使我能够在学校专心完成我的学生k。1引言金融危机长期以来一直是世界上各国经济体发展的“拦路虎”。从上世纪90年代初日本金融危机引发的大萧条:到1998年震惊世界的

7、东南亚金融危机,造成区域性经济的停滞甚至衰退;再到2007年美国次贷危机的爆发和扩散,给世界金融市场产生了巨大冲击,其深远影响至今尚未完全消失。这些危机对中国金融系统的影响相对有限,但是也引发了国内官员及学者对于金融危机预防的进一步思考,而金融审计和金融监管则被广泛认为是防止会融风险转化成会融危机的最后一道防线。1.1研究背景金融审计是政府审计的重要组成部分,其中对金融风险的审计有助于维护国家金融系统的安全稳定。金融风险是相对于金融安全而产生的概念,金融安全是指一国能够抵御内外冲击保持金融制度和金融体系正常运行与发展,即使受到冲击

8、也能保持本国金融市场及宏观经济不受重大损害。当金融系统中存在威胁金融安全的重大因素时,可以认为金融系统内存在金融风险。当前金融审计主要是关注国有控股金融机构(特别是四大国有银行)的风险状况。而目前我国国有金融机构的经营状况仍然不够理想,图l-l展示

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