资金管理学论文范文-简论政策性粮食企业营运资金管理的理由及策略word版下载

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2、业担负着“广积粮、积好粮、好积粮”的重任。如何在执行政策、服务经营的同时，规避资金风险、实现稳中增效，是当前政策性粮食企业财务管理中应重点关注的理由。本文结合政策性粮食企业营运资金管理存在的理由，提出解决的策略和倡议。一、目前状况与理由长期以来，粮食企业各级储备粮占用资金由政策性银行全额贷款，轮换按下达的计划操作，既没有最低价及临储粮油收购，也很少进行商品粮的贸易经营，企业所管控的资金量小，潜在的风险和效益也相对较小，因此，粮食企业普遍不重视营运资金管理。近年来，随着政策性粮食收购的开展及购销业务量的不断攀升，金业营运资金大人增加，如何防控资金风险、提高资金使用效

3、率，已成为企业管理者和财务人员共同面对的一道难题。冃前存在的主要理由有：（一）政策性粮食监管力度不够，库存粮权存在风险为保护农民利益、调控市场、平抑物价，从2006年开始，国家出台了最低价粮食收购政策及国家临时储备粮收储政策。在国有粮食企业自有仓容不足的情况下，为充分解决农民卖粮理由，各地多采取外租仓收购的方式，大量的资金以政策性粮食库存的形态长期占用。如监管不到位，极易发生“擅自出库”、“数量短少、质量不符”等理由，最终将造成资金损失。（-）盲冃扩大购销业务量，营运资金风险评估不足粮食企业积极参与市场经营，扩大购销业务经营量，使用高额的经营性贷款，同时，预付款和

4、赊销款的发生额也有所增加。在这种形势下，营运资金出现了几个风险点：一是应收款项坏账风险；二是偿债能力风险；三是商品粮存货储存风险。企业应在业务发生前，充分评估相关风险，谋定而后动。但在实际工作中，很多购销业务未经过充分的论证，盲目操作导致预期利润无法实现，到期无法偿还贷款本息。有的企业对客户信用未经过认真调查，轻易做出赊销决定，或对往来款的管理不够重视，导致应收款项催收不及时，影响营运资金的周转。（三）与预算脱节，未来资金需要量测算不准营运资金高效运转的前提是资金筹集和使用的相互配合，只有准确的预计未来业务经营所需资金量，才能按需筹资，既保证资金供应又节约筹资成本

5、。但目前企业的资金计划普遍偏差较大，究其理由,主要是与业务预算相脱节，资金需求时点和数量均难以把握。业务人员在编报下年度预算时，没有认真分析市场论证可行性，随意性较大,导致实际业务与预算相差甚远，对应的资金计划也无法准确上报。尤其在集团对资金集中管理的方式下，成员单位的资金计划偏差具有累加效应，最终造成资金管理中心调度困难，要么预留头寸过大增加筹资成本，要么头寸紧张无法满足企业需求。（四）忽视货币的时间价值，存货周转率有待提高财务管理要求计算货币的时间价值，货币资金周转期越长，企业对外融资需求就越大，资金成本就越高。冃前，政策性粮食企业库存周期较长，占用资金成本较

6、高。所以，为加速资金周转循环，应缩短存货周转期或减少存货占用，加快应收账款周转速度，尽量展延应付账款，企业变现能力将大大提高，风险降低，利润增加。二、策略和倡议（-）加强资金风险管控1•加强业务管理，制约存货风险。粮食企业资金流的特点是金额大、周转慢，相当比例的资金占用在粮食的库存环节，故实物的监管缺失极易形成资金风险。因此企业应建立完善的风险防控机制，从业务的源头做起。（1）防范合同风险。粮食企业应充分重视合同风险,建立并执行规范的合同管理办法。由业务部门建立客户档案，进行客户资信调查并草拟合同，综合部门对合同法律条款进行审查、财务部门对结算开票条款进行审查后交

7、分管领导审核把关，最后由法人代表或其代理人签订合同。对于重大合同，还应由企业法律顾问把关，并经办公会议集体讨论决策。（2）规范审批流程。合同签订后，应严格执行相关条款，制约预付款的比例。在合同执行过程中，规范资金使用审批，市经办人提供入库单证、发票并签字确认进度，部门负责人及分管领导审核，法人代表审批后，财务方可付款。大额资金使用、重大筹资还应经办公会议集体决策，按规定程序报上级审批后实行。确保按收购或采购进度付款，资金与粮食库存匹配。（3）加强库存监管。粮食企业的资金通常转化为库存的形式，因库存性质的不同，会有不同时间长度的实物形态占用。如最低收购价粮及国家临储

8、粮按照政策