检修业务全过程财务管控探讨

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1、检修业务全过程财务管控探讨【摘要】检修业务是维护企业机械设备或生产线持续正常运行的必要工作，也是企业对有形资产管理的重要环节，强化检修业务全过程的财务管理工作不仅有利于控制检修业务成本，还关系到设备使用状况、变现价值测算、继续使用价值预估、新设备投资决策等多个方面。本文以公司检修项目全过程为研究对象，探讨企业检修项目全过程财务管理模式的构建。【关键词】检修业务；全过程；财务管控一、引言自动化、智能化的机械设备已经成为企业生产力的核心力量，机械化生产在降低企业成本负担的同时大大提高了产品质量和生产效率。在传统的项目管理模式中，财务管控活动大多情况下仅存在于预算和结算两个阶段，无法实现全过程覆盖，

2、企业更应设计完善的财务管理模式对全过程进行有效管控。本文以某公司检修项目全过程为研究对象，探讨企业应构建怎样的检修项目全过程财务管理模式，采用风险管理的视角对检修业务财务管理全过程进行梳理分析，找出其目前模式中存在的问题，并试图根据存在问题以及业务风险因素提出相应的解决方案，以期能够逐渐完善检修业务全过程财务管控体系。二、检修业务全过程财务管控现状及问题分析（一）检修项目业务流程概况目前该公司对检修工作实行单一的项目制管理办法，项目部负责对项目进行归口管理，财务部负责管理相关的财务工作，审计部负责项目的审计，安监部负责项目执行过程中的安全督导。公司以项目制对工程项目进行管理，其具体流程主要分为

3、五个阶段：项目立项与审核阶段、施工前期准备阶段、物资配送与停电计划阶段、施工阶段、审计结算阶段。公司以项目制对工程项目进行管理，其具体流程主要分为五个阶段：项目立项与审核阶段、施工前期准备阶段、物资配送与停电计划阶段、施工阶段、审计结算阶段，项目管理流程如下图所示：图1项目流程图（二）检修项目全过程财务管理问题分析本文对检修项目的业务管理流程和财务管理流程进行系统的梳理和分析，主要遵从以下原则和逻辑思路：（1）掌握待检修资产的财务属性和使用状态；（2）了解检修业务处理的全过程；（3）明确业务处理全过程中的关键财务控制点;（4）设计合理适宜的财务管控手段和方式；（5）协调处理财务管控与各方的关系

4、。1•项目立项与审核阶段(1)项目前端财务职能设置缺失公司实行财务集中管理，施工班组仅有项目专员，缺少财务专员，项目预算中的财务预算和财务判断均由非财务专业出身的项目专职执行，项目预算中产生误差的可能性较大。(2)财务审核准确性难以保证由于财务人员没有深入到立项前端，财务人员很难详细地了解该项目到底是否真实存在，所需资金、物资是否与实际相符，仅对书面的财务数据进行比对审核，审核的实质性难以保证。(3)非标准化的检修项目预算精确度低公司将预算周期定为一个年度，但由于检修项目多为非标准化项目，项目专职在编制预算时不可能准确到一年后情况，预算准确程度难以提高。2•施工前期准备与物资配送阶段(1)物资

5、流转配送过程财务管控无法触及该分公司的物资招标、采购、配送流程均由集团公司总部统一执行，该公司无权进行管理和控制，由此导致基层物资需求单位的物资流转周期长达数月，无法保证项目的及时实施。(2)财务信息与业务信息匹配程度有待提升企业财务信息应与业务信息对应，反映业务在特定时点的特定状况。与一般产品生产企业不同的是，公司的检修项目较为特殊，企业经营的实际环境与业务处理流程难以做到完全的标准化，导致公司实际情况与使用的信息管理系统并不能完全匹配。实际工作中，经常出现系统无法处理实际工作的情况企业信息流、实物流、业务流产生严重的不匹配，财务信息监督管理的工作效率大大降低。3•施工阶段(1)施工过程财务

6、管控缺失由于财务部门人员数量有限，不参与项目的施工过程,财务管控在该阶段出现空缺，仅在审计结束时审核书面凭证资料难以保证凭证资料和财务数据的真实性和及时性，不足以保证物资管理和成本核算的准确。(2)施工方选择不当产生的工程质量风险和资产流失风险对部分外包的检修项目，由于公司暂时没有施工费用评估模型，施工费用主要由施工方报价决定，如果施工方在工程定价方面不规范，将导致公司经济利益的流失。4.审计与财务结算阶段(1)审计质量难以确保公司本部的审计部是归口负责项目的审计的部门，由于岗位人员较少，审计人员不可能深入审核每一个项目，只能借助外部审计师的审计报告，相比于内部员工，外部审计师缺乏对公司项目管

7、理资料的真实性和准确性的了解，客观上降低了审计质量。(2)项目绩效审计缺失目前公司的财务审计仅限于传统的财务审计，缺少对设备运行的技术性和综合效益性审计，无法确定项目是否达到了之前的技术预期、经济预期，资金使用是否符合效率要求。这项问题将使得财务信息对后续项目决策、资源配置的参考价值被削弱，影响管理者做出合理的决策。三、应对措施及管理建议针对项目财务管理中存在的问题和风险，作者提出以下应对措施和解