业务预算财务管控模式研究

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1、业务预算财务管控模式研究【摘要】业务预算管理涵盖公司的生产、经营和建设的各个环节，公司所有部门、单位和员工都参与预算管理，实现预算从事前规划预测、事屮执行控制、事后考核评价的闭环管理。按照各级财务管理职责权限，明确预算管理权责，规范预算编制、审批、下达、执行、考核及评价等工作流程，加强目标控制，实现上下协同，层层落实预算管理责任，并使业务预算与财务管控有机衔接。【关键词】业务预算管控模式一、业务预算财务管控的目标(-)业务预算财务管控的理念。秉承全面预算的管理理念，为实现公司战略目标，通过对业务预算的规

2、划、编制、执行、控制、分析管理过程中，以“精细化”标准不断完善与深化业务预算，以“集约化”标准不断调整与优化财务控制，达到两者有机结合与有序衔接。(二)业务预算财务管控的目标和原则。业务预算财务管控贯穿业务预算的全过程，它将业务流、信息流与资金流优化整合于一体，來实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标。公司业务预算财务管控的原则是：一是坚持依法从严管理企业、勤俭办企业的方针；二是以提升经营业绩为目标，以保障电网投入为重点，坚持成本效益导向原则；三是坚持充分优化整合

3、资源、提高管理工作实效、提升资金使用效率、强化业务预算质量的原则。（三）业务预算财务管控的指标体系。业务预算财务管控的指标体系是指业务和财务实施联合管控和应对的考核指标屮的过程控制指标。1.定性考核指标包括业务预算与财务预算是否有效衔接、项目预算安排与实际执行进度是否一致、现金流量预算执行情况及其准确性、预算执行情况分析报告的及时性和报告质量。2.定量考核对预算管理责任部门的各专项预算执行偏差率进行考核，考核内容包括可控成本执行偏差率、月度现金流量执行率、综合计划完成率等。二、业务预算财务管控环节及保障

4、体系（一）业务预算财务管控流程图。（-）业务预算财务流程管控环节。1•业务预算编制环节（1）财务参与项目储备申报和投资计划编制公司预算管理各责任部门依据上级单位职能部门具体工作要求，开展项目储备工作，提出项目需求建议，按照项目管理权限，进行项目方案审核或可研评审，纳入项冃储备库，并进行优化排序。每年5月份开展储备项目申报工作，由发展策划部牵头，组织各工程管理部门，针对电网中存在的薄弱环节合理安排工程项目申报，在项目的可研编制过程中，财务人员积极参与审核，使可研的资金管控更加准确。10月上旬，开展下一年度

5、投资建议计划的编织工作，投资建议计划包括续建项目计划、新开工项目计划、里程碑节点计划，这些都是现金流量预算编制的依据，只有对各部门项目计划信息的及时掌握，才能对工程组织部门提交的月度现金流量预算进行审核和查验，及时发现问题，避免月度现金流量预算执行偏差。（2）财务全面组织和协调预算编制结果财务资产部作为公司预算管理办公室组织各责任部门，根据上级单位下达的年度重点工作任务和预算编制规则，按照公司各部门对经营情况的预测、项冃安排计划和资金需求信息，并结合历史年份完成情况，完成全某公司经营计划和发展规划对年度

6、工作要求的汇总要求，开展预算草案编制和各部门需求的协调工作。2.预算执行与控制环节（1）预算执行与控制细化分解到月度某公司财务资产部根据北京公司下达的年度预算总控目标，结合公司各预算管理责任部门编制的业务预算，制定公司预算执行方案，并根据业务预算细化至月度执行情况。在此基础上，不断完善对关键指标的预测值,并测算在其他指标不变的情况下，要完成关键指标目标值，所需要的某一个主要变量的取值区间。（2）强化月度现金流量预算管理制度通过月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过现金流量预

7、算管理落实到具体的项目和科目。公司各预算管理责任部门每月负责准确填报月度现金流量预算申请并按时完成。财务资产部根据公司考核指标，加强对各项预算资金使用进度的监控，并提请各业务部门及时结算，以保障考核指标的有序完成。1.预算分析环节结合业务管理的需耍，公司建立三个层面的预算分析制度，一是预算分析报告制度，二是预算进度分析例会制度，三是以内部利润为主要指标的、与业务紧耦合的预算执行诊断分析。（1）业务预算分析报告公司各预算管理责任部门应于月度终了3日内，年度终了5日内向财务资产部上报本部门预算执行情况分析报

8、告。财务资产部负责编报公司预算分析报告。内容包括公司各项经营指标完成情况、盈利情况、主要影响因素分析、管理中存在的问题、应对措施及有关建议等内容，在业务预算分析屮着力提高分析质量，加强信息反馈，形成各专业预算编制、执行、分析以及反馈的闭环管理。（2）业务预算进度分析例会某公司建立了“事前管控，事中稽核，事后整改”的业务预算财务管控防线，公司每季度召开预算执行情况分析工作例会，各预算管理责任部门对各项预算执行进度、预算主要影响因素等内容进行分