03第三章会计信息分析技术及其应用

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1、第三章会计信息分析技术及其应用第一节会计信息分析技术在信息经济时代，信息的分析及利用日益显得重耍。对企业而言，经济信息中的70%来源于会计，因此会计信息的开发程度将直接影响企业决策的及时性和正确性。在企业实现会计电算化后，以前会计日常工作中大量的记账算账工作都已由计算机完成，为会计信息的分析和利用提供了前提和基础。而市场上各种数据分析软件的推出，又为会计信息的分析提供了手段和技术。下面以Microsoft公司推出的Excel技术为基础进行会计报表分析。Ft］Microsoft公司推岀的Excel,因其具有全面的表处理功能、卓越的图形功能、丰富的函数功能、有效的辅助决策功能、方便的宏和VBA功

2、能以及共享数据与Internet功能，而被国外财务管理人员誉为强有力的信息分析与信息处理软件工具。本节主要介绍如何利用Excel技术进行会计信息的分析。一、会计信息的表格分析利用Excel进行会计信息分析，最常用的方法就是表格分析，即使用Excel工作表进行分析。其主要的工作包括•工作表的格式设计、会计数据的输入以及工作表的编辑。1.工作表的格式设计会计报表一般具有一定的格式，因此在Excel中首先应设计好用来分析会计信息的相应工作表的格式。通常会计信息分析工作表的格式设计应包括表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目等的设计。用Excel设计会计信息分析工作表时，有两种方法可以选择：(1)

3、手工设计。手工设计会计信息分析工作表时，如同在一张网格纸上画表一样，只要将标题、表头、表体等按照需要安排在相应的网格(单元格)中即可。(2)利用模板。Excel提供了大量的工作簿模板，借助于这些现成的模板，可以方便地建立如金业财务报表等工作表。具体操作时，选择［文件/新建］命令，在其显示的対话框中选择［电子表格模板］按钮，出现如图3-1所示的对话框，其中给出了各种现成的报表模板，突出显示想要的模板，单击［确定］按钮即可。如需要为工业企业建立财务报表，就突出显示［工业企业财务报表］，单击［确定］，则新建了一个名为“工业企业财务报表1”的工作簿。在该工作簿中，包括了资产负债表、利润表、现金流量表

4、、利润分配表、主营业务收支明细表5种报表，这些报表的格式已经按照标准设置好了，只要添加数据即可。2.数据及其输入在ExcelI作表中可以处理的数据有两种：常量和公式。其屮公式是ExcelI作表最具特色的地方之一。会计报表内数据Z间都存在一定的勾稽关系，即工作表项目之间的核对关系，如毛利等于销售收入减销售成本，固定资产净值等于固定资产原值减折旧等。在Excel中、表内数据之间的勾稽关系就可以用公式表示。图3—1利用模板建立会计分析工作表函数是Excel事先定义好的公式，设计它们的FI的主要有三个：一是使得那些简单却繁琐的公式变得容易使用，如假设要把从单元格.A1至单元格A100这一列中的100

5、个数相加，公式十分简单，但公式的书写却十分麻烦，而且一个单元格中也不可能输入100个数相加的公式，而有了函数SUM(),这一问题就很容易解决，使用它只需键入=SUM(A1：A100)即可。二是使得能够在工作表中包插复杂的数学表达式，否则这些复杂的表达式不可能用简单的算术运算符去构造，如在给定本金、利率和期限下计算抵押支付金是件十分复杂的事情，但是Excel的PMT()函数却可以轻松地胜任此事。三是使得可以在应用程序屮包括原来不可能访问的某些数据，如INF()函数能够告诉你在系统里可用内存是多少，正在使用的是哪个操作系统，它的版本是多少等信息。Excel提供了丰富的函数功能，主要类别有：财务类

6、、日期与时间类、数学与三角函数类、统计类、查找与引用类、数据库类、文本类、逻辑类和信息类。进行会计信息分析最常用的当然是财务函数，Excel的财务函数提供了许多功能强大的工具，用于诸如投资回报率、养老保险金的未來价值，或固定资产折旧等财务运算，帮助创建企业财务和个人财务方面的应用程序。函数的输入有两种方法，即手工输入和使用函数向导。函数向导是Excel为了方便函数的使用而设计的，具体操作步骤也比较简单，在选定单元格后，单击常用工具栏上的“fx”工具，启动函数向导，依据其对话框中的提示，输入相关内容即可。1.工作表的编辑一般來说，一张会计信息工作表建立之后，其格式通常不变；当基本数据变化时，只

7、需修改其数据，一张新表即可编制完成，也就是说，工作表的格式是一次定义、多次使用的。但是，随着经济环境和管理要求的改变，工作表的格式可能也会随Z而改变，以适应新的环境和新的决策要求。因此，工作表的修改是一项必备之技术。其主要包括数据的移动、复制及填充，数据的插入、册除与清除以及数据的查找和替换。这些功能都可以通过直接使用鼠标、选用菜单条上的相应命令、工具栏上的相应工具或利用快捷菜单來实现。同时，一张工作表编制完