【8A文】库存现金存取业务办理.ppt

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1、模块一现金提取业务模块导入2016年5月4日，飞扬公司由于报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，出纳李小爽需到银行提取备用金20000元。此项业务为现金提取业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金提取业务呢？在办理此项业务时，是否应考虑《现金管理暂行条例》的相关规定以及本单位现金预算额度呢？现金提取业务办理现金提取业务操作现金支票认知现金提取办理流程现金提取业务相关知识一、现金支票认知现金支票由正联和存根组成。正联加盖预留印鉴后作银行提现依据；存根撕下由制证会计作入账依据。图1-7现金支票正面现金支票背面由提现人加盖预留印鉴后或填写身份证号后用于提现。图1-8现金支票背面二、

2、现金提取业务流程出纳人员空白支票保管人员业务开始支票使用簿Y审核传递支票使用簿按用款计划登记现金支票提供空白现金支票传递填制现金支票现金支票Y审核在支票上加盖财务专用章传递会计机构负责人（或其委托的财务专用章管理员）单位负责人（或其委托的法人章管理人员）制证会计传递现金支票Y审核在支票上加盖法人章传递现金支票撕下存根传递审核后登记日记账并在记账凭证上签章存根编制记账凭证传递审核会计附存根记账凭证附存根审核Y传递将现金支票送银行办理取款手续并认真清点记账凭证附存根现金提取业务办理举例2016年5月4日，飞扬公司由于报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，出纳李小爽需到银行提取备用金20

3、000元。此项业务为现金提取业务，如果你是飞扬公司的出纳，如何办理该项现金提取业务呢？在办理此项业务时，是否应考虑《现金管理暂行条例》的相关规定以及本单位现金预算额度呢？（1）出纳人员根据报销业务、差旅费借款、零星支出等资金需求，填写现金支票（见表2-1）。业务操作流程（2）出纳人员持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“飞扬电器股份有限公司财务专用章”；报请单位负责人批准后，由法人代表章保管人员在支票的正面和背面加盖“法人代表章”（见表2-2、表2-3）。业务操作流程业务操作流程（3）出纳人员将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证，并交由审核会计进行

4、审核后再交给出纳人员李小爽以备登记现金、银行存款日记账。付款凭证如表2-4所示。业务操作流程（4）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。（5）出纳人员将所提现金存入保险柜。（6）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表2-4），然后根据收款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将收款凭证、收据记账联交由会计人员据以整理会计凭证、登记总账和相关明细账。（7）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额，并与现金的实有数额相核对，保证账实相符。业务操作流程三、相关知识一、现金提取业务概述现金提取业务，是指出纳人员通过企业的现金支票到银行办理现金备用金的提取业务，包括提取差旅费等个人借款、报

5、销业务、其他零星支出。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。我们这里说的是狭义的现金。二、现金的使用范围现金支付必须按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。为了强化开户银行对现金的监督与管理，现金支付必须遵守下列规定：第一，不准坐支

6、现金；第二，单位之间不得相互借用现金；第三，单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。相关知识三、现金保管制度（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。（5）库存现金，包括纸币

7、和铸币，应实行分类保管。相关知识四、现金管理的基本原则现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据《现金管理暂行条例》，现金管理的基本原则是：（1）开户单位库存现金一律实行限额管理。（2）不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效的监督和管理。（3）企业收入的现金不准作为个人储蓄存款存储。相关知识（4）收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时