2010年企业所得税业务培训测试题

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1、2010年企业所得税业务培训测试题(二)（国际税务部分）姓名：单位：题号一二三四五总分得分一．单项选择题（每小题2分，共20分）1、非居民企业负有（）纳税义务，应就来源于我国（）的所得征税。A、有限、境外B、有限、境内外C、完全、境内外D、有限、境内2、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。A、7日B、15日C、30日D、60日3、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起（）日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发

2、包工程作业或劳务项目报告表》，并附送相关资料。A、7日B、15日C、30日D、60日4、下列所得，应该征收预提所得税的有（）。A、外国企业来我国从事建筑、安装、装配工程取得的所得B、外国企业在我国境内未设立机构、场所，转让在中国境内的房屋取得的所得C、外国企业常驻代表机构取得的经营所得D、外国企业在我国境内设立了机构，取得的特许权转让所得与设立的机构有实际联系的5、凡企业与关联企业间的业务往来被税务机关进行税收调整的，主管税务机关在日常征管中，应对其调整年度的下一年度起（）年内实施税收跟踪监管。A、1年B、3年C、5年D、10年6、某企

3、业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是（    ）。   A、列为当年费用支出   B、从本年度的应纳所得税额中扣除   C、以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年   D、从以后年度境外所得中扣除  7、企业应自成本分摊协议达成之日起（）日内，层报国家税务总局（）。税务机关判定成本分摊协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局（）。A、20、备案、审核B、30、审核、备案C、20、审核、备案D、30、备案、审核8、某

4、项具体涉税行为，根据国际税收协定应按10%予以征税，而根据国内法有关条款规定应予以免税，则该行为应（）。A、按10%征税B、按5%征税C、免税D、无法判定9、同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇审批后的（）个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管税务机关就同一项所得重复提出审批申请。　A、1年B、2年C、3年D、5年10、某扣缴义务人未按国内税收法律规定对某外国企业实行源泉扣缴，税务部门应（）。A、向该扣缴义务人追征税款并进行处罚B、向该扣缴义务人追征税款，但不得对该扣缴义务人进

5、行处罚C、向该外国企业追征税款并进行处罚D、向该外国企业追征税款，并对该扣缴义务人进行处罚二．多项选择题（每小题2分，共20分）1、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。（）　　A、按收入总额核定应纳税所得额　　B、按成本费用核定应纳税所得额　　C、按相近纳税人所得额水平核定应纳税所得额D、按经费支出换算收入核定应纳税所得额2、非居民需要享受以下（）税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协

6、定待遇审批申请：　　A、税收协定股息条款　　B、税收协定常设机构以及营业利润条款　　C、税收协定非独立个人劳务条款　　D、税收协定特许权使用费条款3、转让定价的调整方法包括（）、交易净利润法、和其他符合独立交易原则的方法。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、利润分割法4、转让定价调查应重点选择以下企业（）：　　A、关联交易数额较大或类型较多的企业　　B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业　　C、低于同行业利润水平的企业　　D、利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业　　E、与避税港关联方发生业务往来的企业　　F、

7、未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业　　5、下列所得应征税的有（　　）A、非居民企业在我国境外从事劳务取得的所得B、我国运输企业在境外从事运输业务取得的所得C、国际金融组织向中国政府和居民企业提供贷款的利息所得D、境外文体团体来我国境内演出取得的所得6、关联交易主要包括以下类型（）：　　A、有形资产的购销、转让和使用　　B、无形资产的转让和使用　　C、融通资金　　D、提供劳务7、企业所得税法所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系（）：　A、双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上　B、一方与另一方

8、（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本25%以上，或者一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。　C、一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理