2012年企业所得税业务培训测试题1

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1、单位准考证号姓名装订线2012年企业所得税业务培训测试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年6月30日。所有计算结果保留两位小数。总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．下列关于投资资产的成本表述错误的是（）。A.企业在

2、转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第四年，2011年计算企业所得税时的实际税率为（）。A．12%B．11%C．10%D．9%3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（）。A．计算分摊比例时，1-6月份按

3、上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据B．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3C．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊D．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（　）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5．下列支出可以在企

4、业所得税前扣除的有（）。A．总分支机构之间支付的管理费B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C．企业内营业机构之间支付的租金D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费6．关于资产损失的税前扣除，下列说法错误的是（　　）。A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除C．债务人逾期3年以上未清偿且有确凿证

5、据证明已无力清偿的债务，可以税前扣除D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除7．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　）。A．将本企业商品用于职工福利B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．将自产的货物用于管理部门办公D．接收捐赠的实物资产8．开发项目位于地级市郊区的，房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（　　）。A．3%B．5%C．10%D．15%9．下列情况中，甲公司与乙公司构成关联企业的是（）。A．甲公司的副经理由乙公司委派B．甲公司间

6、接拥有乙公司（非上市公司）20%股权YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject第7页共8页C．甲公司的原材料根据协议全由乙公

7、司统一供应D．甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A．安装交付使用后产生的借款利息B．经营性租赁方式发生的租赁费C．融资性租赁方式发生的租赁费D．承租方支付的手续费11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（）。A．不得低于3年B．按照固定资产尚可使用年限C．按照合同约定的剩余租赁期限D．按照固

8、定资产预计尚可使用年限13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。A．存货跌价准备B．免税收入形成的费用C．不征税收入形成的固定资产折旧D．企业间支付的管理费14．房地产开发企业注销前由于预征土地增值税导致多缴企业所得税，以下处理错误的是（）。A.房地产开发企业