企业所得税业务培训试题

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1、企业所得税业务培训试题一.单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。Ａ在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业Ｂ在中国境内成立的外商独资企业Ｃ在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法规定，企业分为（）。Ａ国有企业和中外合作企业　　　Ｂ居民企业和非居民企业　　Ｃ集体企业和合伙企业　　　　Ｄ居民企业和外资企业3.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业４下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。A在我国设立的外国独资企业B在中国境

2、内设立机构、场所的外国企业C在中国境内未设立机构、场所的外国企业D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E清算所得５．居民企业适用的企业所得税法规定的税率是（）。Ａ２０％　　Ｂ２５％　　C33%D15%6.下列企业应纳税所得税额计算公式正确的是（）。A应纳所得税额=-收入总额－不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损Ｂ应纳所得税额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损Ｃ应纳所得税额=-收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损Ｄ应纳所得税额=-收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损７．在计算应纳税所得

3、额时，下列支出不得扣除（）。A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费用C职工福利费D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项8.收入总额中下列收入为不征税收入（）。A接受捐赠收入B销售货物收入C转让财产收入Ｄ财政拨款９．在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）。Ａ向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项Ｂ企业所得税税款Ｃ税收滞纳金Ｄ经济合同违约罚金10．某企业经税务机关审核，２009年度亏损50万元．2010年度盈利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。Ａ12　　　Ｂ15　　Ｃ19.8D911．除税收法律、行政法规另有规定外，居

4、民企业以企业（）为纳税地点。A登记注册地B实际经营地C管理机构所在地D法人住所地12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A10%B12%C15%D20%13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时（）扣除A全额B加计C减半D加倍14.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。A应纳税所得额的3%以内的部分B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润总额的12%以内的部分D在年度利润总额的10%以内的部分15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（

5、）收入。A加倍B加成C加计D减计16.某企业2010年“营业外支出——罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚息支出是（）万元。A50B35C24.8D19.817.中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为（）万元A5B4C6D318.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得

6、额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税D营业税19.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）答案Ａ２年　　Ｂ３年　　　Ｃ４年　　Ｄ５年20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A15%B20%C40%D60%21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A50%B100%C60%D90%２2．企业从事规定的国家重点扶

7、持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（）征收企业所得税。Ａ“三免、二减半”　　　B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“二免、二减半”23.企业以《资源综合利用所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入。A60%B70%C80%D90%24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税A免征B减征C全额征税D减征90%25.某