浅析我国中小企业的内部控制

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1、浅析我国中小企业的内部控制摘要：近年来，中小企业已经成为我国国民经济中重要的组成部分。然而综观我国中小企业的内部控制，仍然存在着一些问题。本文将分析我国中小企业的内部控制所存在的问题及原因，并针对问题提出相关对策。关键词：中小企业内部控制存在问题及原因相关对策一、我国中小企业内部控制现状及原因目前，我国中下企业正处于转型的关键时期。这一时期，我国中小企业暴露出内部控制管理普遍薄弱，对内部控制的概念还十分模糊。具体表现在如下几个方面：1、内部控制制度建设不健全在我国的中小企业中，出现了内部控制制度的建设不健全的问题。例如：内部控制没有包括企业中所有的部门和全体人员，对企业中互相关联的业务领

2、域和各个操作环节没有实行有效的控制。这些问题导致了中小企业内部的工作处于无序的状态。对于很多中小企业的管理人员认为企业控制就是仅仅指内部会计控制。因此，对于内部控制制度的设计和实施操作还只是停留在内部会计控制的层面，难以向更深更广的方向发展。参与内部控制管理的仅仅是财务人员，并不涉及其他部门的人员。内部控制制度建设不健全对于中小企业的来讲已经是一种普遍现象。2、产权、经营权、行政管理权分工不明、职权不清，用人制度不完善我国大多数中小企业属于村镇的第三产业，这些中小企业中的产权、经营权、行政管理权往往是三权合一，三权统归于乡政府、村集体，形成一种经营权服从于所有权，所有权服从于行政权，行政

3、机关以所有者和领导者拥有双重身份这样的恶性机制。致使这些中小企业无法进行自主经营，将企业的生死存亡系于一两个人的身上，造成决策失误使企业遭受重大损失，实现利润最大化的目标更是无从谈起。中小企业大多是家族式的企业，“任人唯亲”的现象极为普遍。比如，在很多企业上厂长是丈夫，副厂长是妻子，财务主管是儿子或女儿。这样家族式的企业中的管理层素质较低，业务能力差，甚至于连正常的会计业务都不能处理，毫无内部控制的意识。再加上这些中小企业的领导本人法律意识淡薄，对于会计法规、会计制度及会计准则一窍不通，在一些业务处理上独断专行，主观意识强，在这样的企业中内部控制的建立与完善举步维艰。开题报告3、忽视内部

4、审计的职能，弱化内部监督的作用内部控制与内部审计是紧密相关的。在企业中两者的关联性表现的更为突出。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。一个企业要想建立良好的内部控制制度就必须要以严格的内部审计作为基础。但是实际中有不少的中小企业即使设置内审机构的企业，其内部审计的职能也没有得到充分的发挥，内审机构形同虚设。内审机构的独立性严重受损，导致一些中小企业中的业务人员、财务人员甚至领导干部利用审计监督的漏洞，从事收受贿赂、侵吞公款等违反违纪的行为。二、我国中小企业的内部控制建立和完善的相关对策我国中小企业内部控制的问题复杂，必须分阶段、有步骤的进行，做出系统的规划，循序渐进。具体可以在

5、以下几个方面的工作加以改进完善：1、采取多项措施，建立良好的控制环境何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，将直接影响到企业内部控制度能否建立。建立和完善企业内部控制，应树立良好经营管理的理念、方式和风格，改进组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，制定人力资源管理政策，综合考虑外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境，才能保证各项制度的真正落实，从而达到实行内部控制的目的。2、注重培养内部控制制度建设人才，选用强有力的内部控制制度执行人我国中小企业内部控制制度发展如此缓慢，很大程度上是因为企业中没有强有力的内部控制制度执行人。所以，要最大限度地发挥内部控制

6、的作用，必须提高内部控制制度执行人的素质。由于中小企业生产资金力量不雄厚，抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍淡薄，在企业生产经营的许多方面都会受到来自企业内外多种因素的影响，具有较大的不确定性，因此通过内部控制来强化风险意识，采取风险预警、识别、评估等多种措施，对财务风险和经营风险进行有效及时的防范和控制。3、建立健全内部审计机构，强化内部审计职能我国中小企业应该建立健全内部审计机构同时，要强化内部审计的职能，要坚持内部审计机构与财务机构分离独立的原则，以保证内审机构和内审人员的独立性，建立健全内部审计机构。企业应该根据本企业的实际情况来决定是否设立内部审计机构，例如有些规模较小

7、的企业可以只设置内部审计人员，其职责应包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等。只有建立健全内部审计机构，强化内部审计职能才能保证提高企业的经济效益，使得中小企业能够持续健康的发展。参考文献：1、赵明珠《对我国中小企业内部控制的思考》现代商业2010-9-162、朱荣恩,徐建新.《现代企业内部控制制度》.中国审计出版社2010-11-243、许秀兰.《我国中小企业的内部控制》.宏观经济2009-8-2