浅析我国中小企业内部控制

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1、摘要目前，中国企业内部控制存在很大问题，主要表现在：内部控制体制不合理、内部审计弱化、监督体系不健全等等问题，大大影响了我国企业会计工作的井然有序进行和企业内部经营管理目标的实现。针对以上所有问题，通过构建严密的内部控制系统体系、不断完善企业内部控制机制、强化会计电算化内部控制等措施，来在我们企业中建立有效的内部控制机制体系，这对于我国企业会计核算行为的规范和经济效益的提高具有极其重要的意义。本文通过构建企业内部控制的目标定位，研究企业内部控制中存在的现有问题及成因，并对加强企业内部控制的提出几点有效措施。达到完善企业内部控制机制体系。更好的

2、为我国的企业服务。关键词：内部控制内部审计会计电算化目录1引言12构建企业内部控制的目标定位12.1经济效益目标12.3合法性目标22.4保护资产的安全和完整性目标23企业内部控制中存在的问题及成因23.1企业内部控制中存在的问题23.1.1会计信息失真严重23.1.2管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生23.1.3企业内部控制制度不被重视，甚至被完全忽略33.2企业内部控制缺位的原因33.2.1认识不到位33.2.2约束机制不够完善、有效，缺乏相应的激励制度33.2.3内部审计薄弱，缺乏事前、事中的严格控制33.2.4外部监督力度不够4

3、3.2.5内控制度跟不上形势的变化43.2.6会计人员素质较低44加强内部控制的措施44.1构建严密的内部控制体系44.2不断完善内部控制机制54.3强化内部审计，提高审计效率54.3.1强化企业内部审计机构的审计作用54.3.2提高内部审计效率64.4分析重点控制环节，改进内部控制方法64.4.1强化职责分工和程序控制64.4.2强化内部控制报告制度64.4.3强化财产清查控制64.5强化会计电算化内部控制75结论7参考文献81引言企业内部控制对于企业来说起着重要的作用，企业内部控制是发挥企业市场竞争力的重要内部保障，但是，就当前我国企业存

4、在的实际情况来看，由于我国企业目前的管理制度相对来说不完善，使得它们的内部控制问题异常的突出，这样的结果也大大的影响了我国企业的经济效益，同时也阻碍了我国企业的长期健康有序的发展。也制约着我国经济的发展。2构建企业内部控制的目标定位在研究企业内部控制各种目标的差异时，并不否认企业内部控制的总体目标是具有相同意义之处，即加强企业内部经济管理水平，提高企业经济效益，这是企业利害关系各方之利益的共同所在，因此，它是协调企业内部控制各具体目标不相等、方向不一致甚至相互对立和矛盾的基本点和根本依据所在。本文认为，企业内部控制的细化目标有以下几个方面：

5、2.1经济效益目标经济效益指用尽可能少的劳动耗费生产尽可能多和尽可更能好的社会产品，以满足我们整个社会经济日益增长的需要。是资金占用、成本支出与有用生产成果之间的比较。而经济效益的衡量标准又离不开会计，会计又可以方便地为我们企业提高经济效益服务。会计的产生虽然与人类生产活动有关系，但直接的来说是人们讲求经济效益、进行管理的需要。2.2会计报告可靠性目标指内部控制系统要保证为会计报告的使用者提供真实、完整﹑可靠的会计信息，以决定企业应该选择哪些信息以何种方式对外披露。从而有利益于他们了解企业的财务经营状况、经营成果、盈利能力、特定项目的获利能力

6、及所有者权益的变动等等。我们所说的会计报告，既包括财务会计报告，又包括管理会计报告。从会计的服务对象上来看，既要对外服务，又要对企业内部服务，那么会计报告体系就要同时满足这两方面的要求。从企业外部来看，利益相关方在涉及到对企业的决策时，必然要求获得真实可靠的信息；信息有助于使用者评价企业过去的决策。有助于预测企业未来的财务状况、经营成果和现金流量。从企业内部来看，管理当局为了决策的科学性、管理的正确性、奖惩的公正性，当然也要求来自于会计系统的报告的真实可靠。完成对企业经济目标的实现。2.3合法性目标7指内部控制系统要保证企业的正常经营活动符

7、合我国相关法律法规和企业内部管理规章制度的要求，避免违法乱纪行为的发生。中国既提“合法性”又提“公允性”是将两个法系对会计特征要求扯在一起，因为大陆法系强调“合法性”，而美英法系强调“公允性”，将两个法系的会计目标揉在一起，实际上是很不科学的。合法性是会计报告安全可靠性和资产的安全完整性的基础体现，只有确保国家有关法律法规、企业内部规章制度、经营方针和政策在企业内部各部门、各环节得到全面的贯彻实施，做到消除一切潜在问题，防止并及时发现、纠正错误，才能保护企业资产的安全性和完整性，保证企业会计报告的可靠性，企业才有可能长期持续取得一定的经济效益

8、。2.4保护资产的安全和完整性目标指内部控制系统对企业每项资产的购入、使用、处置等，都要经过反复的授权审批法律程序，通过相应的控制活动防止资产的毁损、缺失。资产的安