浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策

《浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、浅析制造业企业资金管理存在的问题及对策【摘要】资金管理是企业财务管理的重要环节，资金管理的成败决定企业生存发展的方向。资金的流动性体现了企业流动资产的周转速度，企业资产的流动速度加快一方面能提高企业盈利能力；另一方面，企业资金流动快，则资金的风险会相应降低。本文从流动资产周转速度、资金的使用管控及审批制度方面分析了企业存在的问题及解决方法。【关键词】资金管理；周转速度；盈利能力一、制造业企业资金特点和资金管理的作用1.资金的特点?Y金具有如下特点：（1）周转期短。营运资金参与企业的生产经营周转，与生产经营具有相同的周转期，这一周转过程通常在一年以内（一般只有几个月）。（2）形式

2、多样。营运资本在周转过程中要经历企业的全部生产经营循环，它将以现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金等不同形态并存于企业中。（3）波动性。企业的营运资金数量会随着企业生产经营活动的内外部条件的变化而变化，如销售变化、流动资产变化、流动负债变化都会引起资金数量的变化，呈现出波动性。一般来讲，生产经营具有季节性的企业的营运资本的波动性较大，非季节性企业的营运资本的波动性较小。（4）灵活性多样性。企业的营运资金筹集渠道广泛，变现相对容易，具有较强的灵活性。通常有短期借款、商业信用等多种方式。2.资金管理的作用资金是企业经营过程中的重要资产，资金管理是企业生产经营活动的核心，生产经

3、营过程实质上就是资金周转过程。资金管理反映了企业财务管理水平的高低。资金是企业的血液，只有资金周转顺畅，企业才能持续稳定的经营。合理筹措、调配资金，在满足企业正常经营需求的同时，为企业战略发展保驾护航。随着行业竞争不断激烈，企业间的竞争从某种程度上讲也是企业资金实力的竞争。优化企业资金结构，提高资金使用效率，建立完善的内部控制制度，为企业发展提供充足的资金。有的企业因忽视资金管理的重要性，没有制定严格的资金管理制度，导致形成大量应收账款坏账，损害公司利益，有的企业因大量预付账款而使资金长期被其他企业占用，或者因盲目采购而导致大量库存积压，严重影响企业资金周转及资产质量。资金使用

4、效率是资金周转水平、收益水平和风险水平的综合反映，资金周转率低，影响企业的盈利能力及资金安全性。在市场经济大潮中，很多企业因资金链的断裂而破产，因此，企业资金的良性循环是企业生存的法宝。二、制造业企业资金管理存在的问题1.不重视流动资产周转速度企业在制定销售政策时，只注重销售量的完成，而忽视对客户的信用管理，没有相应应收账款账期的管理制度，缺乏对应收账款回笼的跟进机制。导致大量的应收账款回款期长且形成坏账，降低应收账款周转率，影响到企业资金使用效率。企业没有制定合理库存机制，销售计划不合理，导致库存积压，甚至过期变质而销毁。或者因库存时间长，企业只好降价处理。对于销售急需的产品

5、，因原材料紧缺而降低了企业的议价能力，导致采购成本上升。有的企业对供应商的选择随意性大，对供应商的选取没有内部审计制度，没有形成合同签订的内部相关部门的会签机制，合同签订完全按供应商的合同版本，则可能造成大量的预付账款或者不能很好的利用应付账款融资功能，降低了企业流动资金周转率。2.缺乏对外投资管理制度企业投资决策缺乏科学认证，投资前没有对投资项目进行严谨的可行性证和审慎的尽职调查，对市场前景盲目乐观。导致固定资产投资闲置，对外投资亏损，造成大量资金没有得到合理使用，降低资金使用效率及企业的获利能力。有的企业盲目扩张，对企业资产负债率没有合理的限定，举债投资，若投资项目失败，有

6、可能影响到企业的偿债能力，甚至使企业走向破产。3.资金的管理与使用审批制度在有多家分子公司的集团企业中，因没有实行集团资金统一管理，有的企业资金富余，但因达不到一定的资金量或管理问题，无法从金融机构获得较高的理财收益。有的企业因资金短缺，而不得不向金融机构融资，支付较高的金融机构贷款利息。从而造成集团整体的资金使用率下降，资金成本上升。有的企业，没有制定严格的资金管理和审批制度，或虽然有相关制度，但执行不力，制度形同虚设。企业的审计职能没有得到充分发挥，资金管理人员缺乏应有的业务能力和职业道德，造成企业资金被挪用、私自侵吞等损害公司利益的行为。4.企业的资本结构不合理企业资本结

7、构直接影响到偿还债务的能力，增加财务风险，进而影响到企业的经营。若企业流动比率过低，则影响企业短期偿债能力，若企业有大量的短期借款，会增加企业的资金成本，吞噬企业利润。若企业存在大量应付账款未付，则会影响企业的商业信誉，进而影响企业对供应商的议价能力，从而增加了企业的采购成本，降低企业的利润。如果企业的资金被长期资产大量占用，则会影响资金的周转速度，降低资金的使用效率，减少营运资金的投入，影响正常的生产经营活动的开展，从而影响企业的利润水平及偿债能力。三、加强制造业企业资金管理的对策建议1.