我国商业银行内部控制问题与对策

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1、我国商业银行内部控制问题与对策在我国，国有商业银行是金融业的主体和中坚，对国民经济和社会发展具有非常重要的作用，它是我国金融业的主体部分。加强商业银行外部监督管理，建立有效的内部控制机制，对于强化国有商业银行风险抗御能力显得非常重要。商业银行的内部控制在我国属于一个较新的领域，无论在制度设计方面，还是实际操作方面，我国商业银行的内控体系都存在着不少欠缺。本文对我国商业银行内部控制存在的问题进行比较详细的阐述，并在此基础上对其出现的问题提出解决对策。一、当前我国商业银行内部控制中存在的问题（一）外部竞争激烈导致经营风险增大。随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更

2、加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内部控制制度落实不到位。具体表现在：一方面以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大；另一方面在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。（二）组织结构不合理，组织控制乏力。一是法人治理结构不健全，导致权力被滥用。我国国有商业银行是国家独资的，没有建立股东大会、董事会，尽管现已按《商业银行法》规定设立

3、了监事会，但在现行条件下监事会实际上并未起到应有的作用。这样，国有商业银行的领导就是绝对权威者，他们代表国家利益对其分支机构和所有员工进行控制和监督的同时，缺乏对他们本身的监督制约机制，导致权利被滥用。二是管理层次过多，导致权利严重分散。我国四大国有商业银行由于历史原因，分支机构按行政区划层层设置，管理层次多达三四级。这种三级决策、一级经营的纵向组织结构存在两大弊端：1、决策层次过多，管理半径过长，政令和业务信息的传递环节太多，既影响政策指令下达速度，又影响到贯彻落实的质量。2、分享权利的层次过多，对权力使用的控制越发困难，有些下级行为了局部利益或眼前利益不惜铤而走险，违

4、规经营，加剧了银行的内部控制风险。（三）内部控制制度建设难以适应业务发展的需要。制度存在的固有缺陷导致制度风险显现。当前，银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在三个方面：1、制度空缺风险。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点。没有规矩不成方圆，出现风险损失自然不可避免。或虽有制度，但制度设计漏洞多，许多制度设计从方便自己工作出发，对方便客户和防范风险考虑得不周。2、制度建设滞后。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务

5、检查等制度建设上，没能根据业务发展状况及时做出相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，因此内部控制可能出现薄弱点。3、制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避，甚至视内部控制制度为“绊脚石”，对某些规章制度视而不见，有章不循，本来就不多且还存在漏洞的制度，在实际工作中也没有得到认真执行。有章不循、检查监督不力，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。（四）劳动人事分配制度改革不到位，人事控制机制不完善1、员工队伍规模庞大，层次结构不合理，岗位配置与业务

6、工作需求不相适应，整体素质偏低，在员工录用上，依然存在能上不能下、进了不能出，违反回避制度和迫于情面照顾亲朋及官员子女等不良现象。2、不能有效地执行岗位轮换制度，特别是一些重要岗位由于长期不轮换，一方面给一些不法分子造成了可乘之机；另一方面又使银行员工不能熟悉更多的银行业务。3、员工再培训没有形成一种制度，使员工素质达不到内部控制与管理的要求，没有建立起一套行之有效且完善的员工业绩考评和激励竞争机制，无法起到鼓励先进、鞭策后进的作用，因而也就难以形成积极向上的工作氛围。（五）内部控制认识不到位，风险凸现1、在思想认识方面。虽然现在各国有商业银行在竞争日趋激烈、金融风险因素

7、不断复杂化的形势下，对加强金融内部控制制度建设有一定的认识，但在思想上还没有得以根本转变，并真正贯彻落实到每一工作岗位、每一工作环节中去。2、在资金管理方面。一是资金审批手续不齐全，对资金使用的监控不严，拆借资金的拆出对象、利率、期限不符合人民银行的有关政策规定，增加资金回收的风险，直接影响商业银行的清偿能力。二是贷款审查不严格，手续不全，没有真正做到贷前调查、贷后检查，使得信贷风险加剧。3、在会计业务方面。一是会计人员风险意识淡薄，对风险控制认识不足，使一些会计制度没有严格执行，违规经营、违章操作现象比较严重。二是内部会计控