【5A版】集团公司管控体系设计方案.pptx

《【5A版】集团公司管控体系设计方案.pptx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、商业机密，切勿外传2016年11月内部资料集团公司管控体系设计方案金融沙龙2016年11月思路决定出路细节决定成败目录一、风险管理与内部控制的涵义二、集团公司管控的价值透视三、集团公司管控模式与职能定位设计四、集团公司管控的组织保障设计五、集团公司静态管控体系设计六、集团公司动态管控体系设计七、实施集团管控的有效途径与建议第一章风险管理与内部控制的涵义《企业内部控制基本规范》定义：本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进

2、企业实现发展战略。内部控制定义:内部控制是由董事会、管理当局和其他职员实施的一个过程，旨在为下列各类目标的实现提供合理保证:经营效果和效率；财务报告的可靠性；遵循适用的法律和法规。内部控制的涵义内部控制的涵义A.内部控制是经营管理活动的一部分B.内部控制的对象是经营管理过程的主体和活动C.内部控制要融入经营管理的每个环节D.内部控制要从被动到主动E.内部控制要从附加到融入正确理解内部控制涵义：1.内部控制是融入在企业经营管理活动之中的一系列行为，不是一个额外的附加体系内部控制的涵义A.全体员工都担负内部控制实施的责任正确理解内部控制涵义：2.内部控制强调“全员参与”B.管理者要

3、率先垂范内部控制的涵义正确理解内部控制涵义：3.内部控制责任体系A.董事会：对内部控制的建立健全和有效实施负最终责任。B.审计委员会：负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。C.监事会：对董事会建立与实施内部控制进行监督。D.管理层：负责组织领导企业内部控制的日常运行；企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。E.内审部门：结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。风险管理定义：企业风险管理是一个过程，它是由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯

4、穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。风险管理的涵义1.内控是风险管理的重要组成部分和基础内部控制是企业风险管理的不可分割的一部分；内部控制是风险管理的一个子系统，是不可或缺的部分，是实施风险管理的重要保证。风险管理与内部控制的异同风险管理与内部控制的异同2.风险管理的外延要比内部控制大A.从范围看，内部控制针对的风险大多是可控纯粹风险,其控制对象是企业中的个人，其控制目的是规范员工的行为，其控制范围是企业的业务和管理流程,内部控制一般是管理企业内部运作过程中的风险，通过规范化的操作减少业务运作的不

5、确定性；而风险管理不仅包括上面的内容，还包括对公司面临的外部风险的管理，例如政策风险、市场风险以及行业风险等等。B.从内容看，风险管理包括战略目标的设定、风险分析与评价方法的建立和选择、管理者的聘用等等，其活动不全是内部控制的内容；而内部控制一般不会涉及管理的目标。C.从工具看，内部控制是通过规范性的制度设计，改进和规范业务运作流程，明确相关人员的责任；而风险管理所采用的工具，不仅包括建立规章制度、规范业务操作流程，还包括运用不同的金融市场工具，如期货、期权、股权等衍生工具，以达到利用资本市场来分散风险的目的。风管内控关系（2）1.沟通细节上、工作方法上不断改进。（3）2.内控

6、侧重操作风险（1）1.内控解决的是流程问题，包括业务流程、管理流程中的风险控制，解决的是“正确地做事”。风险管理与内部控制的关系2.内控解决的是合规性、真实性问题。1.全面风险管理解决的不仅是流程问题，更是要解决战略决策问题、应急处理问题；不仅要解决当前的问题，更要预测和应对将来可能发生的问题；不但要解决“正确地做事”，关键是还要解决“做正确的事”。全面风险管理解决的是决策的体制问题、制度设计问题，防止重大决策失误，防止出现重大危机问题。全面风险管理要对结果的好坏负责。2.侧重宏观层面风险3.关注宏观层面风险向操作风险的转化风险管理与内部控制的关系风险评估外部审计控制环境内部审

7、计控制活动信息沟通持续监控目标设定事项识别风险应对企业管理各项经营管理活动，如战略管理、人力资源管理、财务管理、资产管理等风险战略治理结构组织体系风险理财风险管理与内部控制的关系风险管理内部控制第二章集团公司管控的价值透视不能“架起一座桥”不能“拧成一股绳”不能“下成一盘棋”不能“持平一杆秤”不能“拆开一堵墙”集团管控现状透视不能“织成一道网”一收就死一乱就收一活就乱一放就活……集团母子公司利益博弈的“怪圈”管理控制体系战略管理人力资源管理审计管理财务管理信息管理营销管理生产运营管理技术管理