中国企业年金制度运行的过渡模式定位

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1、明确了管理机构的基本职责和相互之间的法律关系，为企业年金管理机构规范运作提供了法律法规依据。第四，企业年金市场需要合格的竞争主体，银行、信托、保险、基金、证券和养老金管理公司等各类金融机构及有关社会中介机构，参与企业年金管理服务，共同建设一个开放的市场，可以实现互动和双赢的目标。第五，企业年金管理具有跨行业、跨部门和跨区域的特点，有关监管机构建立协同监管机制，改进监管方式和方法，不断加强功能和行为监管，能够确保企业年金基金财产安全，促进企业年金市场健康有序发展。根据有关预测，我国企业年金市场的需求应该是很大的。我国已正式进入老龄

2、化社会，基本养老保险的压力在不断变大，其替代率水平在不断下降，对于一个中等收入水平的职工来说，退休后的收入可能只是他退休前收入水平的30％，这势必带来生活品质的严重降低。如果由企业和职工共同缴费，建立企业年金制度，对员工而言，可以在退休后增加一项稳定的收入来源，对企业而言，增加了员工的忠诚度和企业凝聚力，是双方共赢的选择。目前我国企业年金的制度环境已有了较大的发展，以信托为基础的运作体系已初步建立。2005年8月，劳动和社会保障部批准了首批企业年金基金管理机构，企业年金市场的服务提供主体也已经明晰。在这样的条件下，我国企业年金市

3、场的规模似乎应该迅速地扩充到一个水平。但市场的实践并非如此，就目前市场反馈的情况来看，各家具备企业年金基金管理资格机构的运营情况并不乐观，各企业对企业年金的反映没有预期中的那么积极，市场营销的压力较大。是什么原因造成了这样的现状?在我国企业年金市场的发展初期，自愿建立原则是否适用?本文拟就有关问题进行研究和分析，对我国企业年金制度运行的过渡模式提出一定的建议。第一章企业年金的功能一、企业年金的内涵与特点(一)企业年金的内涵我国劳动和社会保障部令第20号《企业年金试行办法》第2条中规定：“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养

4、老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。”当然，这个定义略显单薄。究其实质，企业年金是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它在多层次的养老保险体系中居于第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。(二)企业年金的一般特点l、企业年金既不是社会保险，也不是商业保险，而是一项企业福利制度，是企业人力资源战略的重要组成部分，无论企业年金在实际操作中是商业化运作，或者是市场化运作，都不能改变这个本质属性。2、企业年金是社会保障体系的重要组成部分，是实施养老保障“多支柱”

5、战略的重要一环，企业年金与公共养老金、个人储蓄性养老金一起构成多支柱养老保障体系。3、企业年金的责任主体是企业，是企业依据自身经济状况建立的企业保障制度，企业或职工承担实施企业年金计划所产生的风险。4、企业年金强调个人帐户管理。企业年金本质上是员工退休收入的组成部分，也是企业的分配和激励制度之一，为使员工权益得到根本保障，建立个人帐户是必然选择，这是企业年金制度的根本和基础。个人帐户中资产的所有权属于员工，这是受限制的所有权，主要体现在两个方面：一是支取条件的限制；二是企业供款部分的归属条件限制。(三)企业年金的中国特点l、我国

6、目前的企业年金强调五个基本原则：自愿参与原则、个人账户原则、信托原则、市场化管理原则和效率优先、兼顾公平原则。(1)自愿参与原则。在我国，是否建立企业年金计划是企业的自愿行为，由企业和职工共同协商决定。(2)个人账户原则。我国的企业年金计划统一实行个人账户管理方式。(3)信托原则。我国的企业年金计划涉及多个角色，包括企业和职工、企业年金计划的受托人、投资管理人、帐户管理人、托管人，以及相关的中介机构。在企业年金计划的运行中，企业和职工与企业年金计划受托人之间建立信托关系，依照《信托法》的有关规定执行：计划受托人与投资管理人、账户

7、管理人、托管人和有关中介机构之间建立委托代理关系，按《合同法》的有关规定执行。企业年金受托人可以是法人受托机构，也可以是自然人组成的理事会。(4)市场化管理原则。我国政府制定企业年金法律法规和操作规范，并从外部实施监管。政府监管机构只负责企业年金计划的监管工作，不干预企业年金基金的经营过程。(5)效率优先、兼顾公平原则。不同职工的企业年金待遇因劳动贡献的不同而有所区别，同时也要兼顾公平。2、我国企业建立企业年金计划，其覆盖范围应该是企业的全体正式职工。3、企业年金基金采取企业和职工个人共同缴费的方式筹集，实行完全积累制。4、企业

8、年金待遇支付的条件包括：职工达到国家法定退休年龄：享受遗属年金的继承人达到国家法定退休年龄；计划参与职工在退休前死亡，继承人享受一次性给付；计划参与职工因病、残等原因丧失劳动能力，并办理病退或提前退休；计划参与职工出国定居。5、职工变动工作单位时，企业年金个人账